审计实施方案（分享十篇）。
为保障事情或工作顺利开展，时常需要预先制定方案，一份好的方案一定会注重受众的参与性及互动性。方案应该怎么制定才好呢？下面是小编精心整理的审计实施方案，仅供参考，大家一起来看看吧。
审计实施方案 篇1
为全面做好县级预算执行审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》和《甘肃省预算执行情况审计监督暂行办法》等有关规定，按照《审计机关审计方案准则》和县委、人大、政府对我局预算执行审计工作要求以及县政府批准我局制定的《县审计局审计工作计划》，现将我县县级预算执行审计工作提出以下工作方案。
一、指导思想
年县级预算执行审计工作指导思想是:坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观统领审计工作，紧紧围绕全县经济和社会发展大局和县委、县政府中心工作，围绕社会关注和人民群众关心的重大事项，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，全面落实十七大和十七届三中全会精神，按照“核实收支，揭露问题、规范管理、促进改革、制约权力、提高效益”的总体思路，围绕财政综合预算这条主线，注重从财政资金的项目和事项入手，以项目和事项的执行为主线，从体制、机制、制度建设和管理层面分析原因、提出建议，为推动全县经济社会又好又快发展服务。
二、工作目标
今年的县级预算执行审计，要以规范预算管理、推动财税体制改革、促进建立公共财政体系、保障财政安全、提高财政资金绩效水平为目标，通过对财政等部门的审计，揭示预算管理不完整、不规范、不真实的问题，全面客观评价财政预算执行效果和预算管理水平，为县人大加强对预算执行情况的法律监督和县政府加强财政预算管理提供依据，促使财政部门和预算执行部门、单位进一步加强预算管理，细化部门预算，扩宽国库集中支付和政府采购广度，规范财政资金分配行为，优化财政支出结构，提高财政资金使用效益，完善社会主义市场公共财政制度。
一是以全部政府性资金为主线，推动整合政府各项收支。按照“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”的要求，摸清政府财政资金收支总体情况，推进建立起完整、统一的政府财政；掌握财政资金分配、管理和使用的总体情况，监督检查积极财政政策的贯彻情况和效果，特别是年底新增投资分配和拨付情况；掌握财力保障限度与建设需求程度，揭示和反映中央大政方针贯彻实施情况和效果。
二是进一步加强专项资金审计，确保其安全完整。通过审计和审计调查，掌握专项资金的总量和结构，结合部门职能，了解专项资金预算编制的科学性、完整性和合理性，分析相关资金和项目在管理体制、运行模式、实施效果等方面的情况，揭露和查处专项资金在立项、申报、审批、拨付、实施和后续管理各个环节中存在的不规范等问题，促进完善规章制度，提高专项资金管理水平和使用效益。
三是坚持以科学发展的审计质量观统领审计工作，健全、完善各项政策和制度。审计过程必须始终坚持把提高审计质量作为审计工作的出发点和落脚点。要查深查透预算资金管理、财政财务收支等方面存在的问题，并结合实际从体制、机制、制度上分析原因，提出审计建议，为县委、县政府宏观决策提供依据，充分发挥审计保障经济安全和经济社会运行的“免疫”功能。
三、审计范围和审计对象
审计范围为年度县级预算执行和其他财政收支、经济责任履行情况，具体内容：组织预算执行情况；部门预算执行情况；专项资金管理和使用情况；政府性资金及其他资金收支管理和使用情况；党政主要领导经济责任履行情况，各项政策制度的合理性、时效性。审计中如发现重大问题或线索可追溯以前年度或延伸至年，并延伸审计二级预算单位和相关企业。
按照“全面审计，突出重点”的原则，年度县级预算执行主要审计县财政同时延伸审计县地税局、国库、环保局、旅游局、发改委、城建局、人事局、二中等8个部门和单位，重点对扩大内需国债投资项目资金、社保资金、城市低保金、涉农资金、政府投资保障性住房专项资金等5项专项资金管理和使用情况进行审计。
四、审计重点与主要审计内容
(一)审计重点
年度县级预算执行审计应突出四个方面的审计重点：
第一，围绕中心工作。本次预算执行审计工作要坚持审计为科学发展服务，把促进中央关于扩大内需，保持经济平稳较快发展政策措施的.落实作为首要任务，加强审计监督，紧紧围绕县委、县政府实施“十大工程”的工作部署，选择对经济社会发展影响较大、与人民群众切身利益关系密切的重要项目、重要资金作为审计的重点，认真履行审计监督职责，为推动全县经济平稳较快发展发挥重要作用。
第二，预算管理情况。全面反映县级预算编制、批复、调整、执行情况，分析预算编制、调整与实际执行差异的原因，揭示预算编制不科学、不细化、预算约束力不强、资金使用效益不高等问题；检查预算批复和执行的全面性、及时性，预算追加和调整的合法、合理性，预算超收收入安排使用的合规性，结余资金总体情况；摸清财政结余资金规模，分析原因；检查“三农” 、民生支出是否到位，督促财政进一步提高预算管理的水平。
第三，部门预算执行情况。一是预算收支是否全面完整、科学合理，收入种类和项目是否完整，部门及所属下级单位是否都纳入编制范围，项目支出预算是否细化，有无项目编制笼统、待分配项目过多的问题。二是部门掌握的专项资金。对国家投资的管理、安排、使用是否规范，支出是否达到预期目标，资金投向是否符合中央、省市、县政府政策导向，有无虚报多领、挤占挪用、私存私放、滞留闲置财政资金等问题，预算外资金是否实行“收支两条线”管理，有无违规收费等问题。三是对列入审计计划的部门二级预算单位有重点地进行延伸审计，重点检查是否存在一级预算单位支出向二级单位转移及二级预算单位财务管理中不规范等问题。
第四，机制、制度方面执行情况。结合审计查出的问题，就现行法规、制度、规章不相适应的情况进行分析，分析产生问题的原因，提出切实可行的建议。
（二）主要审计内容
1 、县级财政
一是预算批复、调整情况。检查是否按照县人大批准的预算及时批复各部门预算，财政资金投入是否符合建立公共财政框架的要求，预算调整是否经过人大批准。分析收支结构，核查超收收入的真实性及安排使用情况是否真实、合规。
二是预算执行情况。检查各项收入完成情况，分析收入结构，专项收入是否足额入库，非税收入专户管理是否符合国家规定。检查预算支出依据是否真实、合规、合法，有无虚列支出预留资金的问题；是否存在向本部门、本系统倾斜的问题；核实农业、教育、科技、社会保障等重点支出是否得到保障，是否符合国家政策和发展规划的要求；分析财政安排预算支出的及时性，检查财政预算预留、结转下年支出、财政资金使用效益情况。
三是预算平衡、结余及转移支付情况。检查有无采取虚收虚支，人为调节预算平衡的问题；预算资金结存是否真实，往来账是否及时清理，有无将预算收入长期挂账的问题；有无通过往来账拨付无预算或超预算的资金，脱离预算监督的问题；有无以预留收入、虚列支出等方式，将预算内资金转为预算暂存或专户管理问题。加强对结余中结转支出、净结余、各类资金专户结余、国库集中支付账户结余、行政部门结余资金的审计。检查转移性资金分配是否存在随意性。
2 、县级税收
一是审查税收计划执行和财务收支情况。检查税收收入是否按计划进度完成，剖析税收结构、比重、税源税基变化状况，有无突击入库、虚假成分，有税不征或征“过头税”等问题；分析解剖税收超收或短收原因。同时在摸清各项经费收支的基础上，分析支出结构，促进加强管理，提高财政资金使用效益。
二是审查税收征管及税收政策执行情况。审查税务部门有无利用稽查、税收过渡户调节税收平衡的情况和出具虚假科目更正书等手法挖挤上、下级收入的问题；有无空转税款、预征税款、借款缴税，或有税不征、预留税款、税收流失、企业会计核算和申报不实等问题；随机抽查减免缓税企业，有无违反国家规定超越权限，擅自减税、免税、缓税或向企业乱收费的行为。在税收政策执行方面，主要是优惠政策的兑现，减免缓税、财产核销、亏损弥补的审批，个体税收的评定，新出台政策的落实是否到位。检查代开的发票的管理使用情况，严肃查处通过异地代开的发票实施借税、买税、卖税以及截留挪用税款等执法腐败问题。
三是延伸审计部分纳税人。根据审计发现的问题有重点地延伸相关纳税人，主要检查征收难度较大、征管薄弱的纳税人，揭露纳税人纳税意识不强，侵蚀税基、偷逃税款等问题，地方政府和地税部门有无采用隐蔽手法“协商纳税”的行为。
3 、部门预算执行
一是审计部门预算编制的科学、合理性。重点检查部门预算是否细化，是否落实到具体单位和项目；是否将非税收入、可预计收入和上年结余编入年初部门预算；是否建立和完善滚动项目库，并根据项目库申报项目预算；一级预算单位是否在规定的时间内批复二级预算单位预算；计算追加预算占年初预算和年终执行结果的比例，分析追加预算的原因和必要性，反映预算约束力不强等问题。
二是审计部门本级及下属单位。重点检查非税收入的种类、性质、收入总额、财务管理体制，以及未纳入财政管理的收支数额、资金性质，有无违规收费、将行政事业性收费转为经营性收费、擅自将行政职能交下属单位行使收费、将非经营性资产转为经营性资产、擅自开户、私存私放等问题。结合发现的问题，从政策制度、体制机制、内部管理等角度，分析产生问题的原因，提出加强管理、深化改革的建议。
三是审计部门资金、资产的安全性。重点审计银行开户、货币资金结存、各项国有资产的真实完整情况。通过审计，揭露部门是否存在违规开设银行账户，违规担保，违规借、贷款，出借、侵吞、贱卖、流失国有资产等违规违纪问题。
四是审计支出预算及结余。审查支出预算执行的合法合规性，有无预算安排与实际脱节、预算定额标准不科学合理、挤占挪用专项资金等问题；摸清资金结余、结转项目金额总体情况，并分析资金拨付不及时、资金使用效益不高等原因，提出切实可行的建议。
4 、专项资金审计。结合专项审计调查开展。深化预算执行审计的内容，以推动政府宏观调控措施得到落实，提高专项资金使用效益，促进经济社会又好又快发展为目标，对扩大内需国债投资项目资金、社保资金、城市低保金、涉农资金、政府投资保障性住房专项资金等5项专项资金进行审计和审计调查。一是专项资金投向是否符合中央、省、市政府宏观政策导向；二是是否制定了切实可行的资金管理制度和分配办法，揭示项目申报不规范、专项资金分配的基础数据缺乏真实性和合理性等问题；三是审计专项资金的二次分配方案是否经过相关程序批准，资金分配中是否存在厚此薄彼或随意性的问题；四是专项资金是否及时拨付，有无资金下达时间晚，影响财政资金使用效益的问题；五是延伸部分专项资金项目，检查项目资金是否存在被挤占挪用、资金闲置、管理不善、损失浪费、侵害群众利益等问题，并评估已完成项目是否达到预期效果。
5 、重点投资项目审计。以节约政府投资，提高资金使用效益，保障重点建设项目及早建成并投入使用为目标，重点对清霍公路建设项目、城区生活垃圾处理项目、农村饮水安全和农村沼气项目、农业综合开发中低产田改造项目、退耕还林工程、天然草原退牧还草工程、黄草坝滩易地扶贫搬迁项目、三十六道沟水库除险加固项目进行竣工决算审计和效益审计。重点检查项目财务管理、资金使用和招投标制度、监理制度、合同管理制度执行情况，核实工程造价，促进完善投资管理，确保重点建设项目高效、优质运作，发挥建设资金的最佳效益。
7 、 领导干部经济责任审计。以加强和完善领导干部监督制约机制，促进依法履行职责和依法行政为目标，完成县委组织部委托并经经济责任审计联席会议确定的8名县管干部任中经济责任审计任务。
五、审计方法
审计采取现场审计和延伸审计调查相结合的方式，运用询问、检查、监盘、函证、分析性复核等方法收集、相关、充分、合法的审计证据，各审计组要充分运用内部控制测评、审计重要性、审计抽样、计算机审计等先进技术和手段，以控制风险、提高工作效率，保证审计质量。
六、组织领导、分工及时间安排
（一）组织领导
成立以局长吴多祯同志为组长、副局长钟红芳、张荣、王琦、经责办副主任安桂馨四同志任副组长的预算执行审计工作领导小组，各股室均为领导小组成员单位，由王琦同志负责起草报告，对查出有涉及财政性资金使用、税收征收管理、预算外资金和基金收支管理等重大问题，纳入《审计结果报告》和《审计工作报告》范围。各项目审计组按照预算执行《审计工作方案》的总体要求，根据职责分工，认真进行审前调查，制定《审计实施方案》，并组织实施。
（二）审计分工情况
1 、预算执行情况审计组分设三个审计小组：
第一小组组长：王琦，组员：周金凤、张德相，负责对县财政局、县地税局、国库的预算执行情况的审计。
第二小组组长：安桂馨，组员：车文辉、赵萍，负责对县环保局、旅游局、二中等3个单位的部门预算执行情况审计。
第三小组组长：张荣，组员：张静桂、张光明，负责县发改委、城建局、人事局等3个单位的部门预算执行情况审计。
2 、乡镇财政财务收支审计组分设三个审计小组：
第一小组组长钟红芳，组员周金凤、车文辉；第二小组组长：周金凤，组员钟红芳、车文辉；第三小组组长：王琦，组员张德相、车文辉分别对清泉镇、李桥乡、东乐乡政府、年财政财务收支情况的审计。
3 、重点投资项目审计和专项资金的审计分设18各审计小组，各审计小组按照县审计局审计项目计划任务分解表的人员、项目、时间要求进行审计。
5 、 领导干部经济责任审计。县委组织部委托的县政府办公室主任等8名县管干部任中经济责任的审计，分设四个审计小组，第一审计小组组长钟红芳，组员张静桂、赵萍；第二小组组长张荣，组员：张静桂、张光明；第三小组组长安桂馨，组员：车文辉、赵萍。并由安桂馨督促各审计组按分配计划按时完成任务。
参加县级预算执行情况审计的各审计组要在搞好审前调查的基础上，结合预算执行审计工作方案，制定具体实施方案，务必于年3月底进点，年5月30日前结束现场审计，并提交审计报告。
各审计组要及时向主管局长和局长反映审计中遇到的问题和困难，便于局领导协调解决。汇总完成各审计组的审计报告，草拟“审计结果报告”后于6月20日前提交局领导审议，在6月30日前向县政府汇报，同时起草“审计工作报告” 。
七、工作要求
（一）统一实施，确保审计质量。一是围绕政府性资金的管理，全面掌握相关单位管理总体情况，分析各单位资金之间的关系和数据流向，并对相关数据进行采集。二是按收入来源、支出方向，注重财务数据和业务数据的对比，达到摸清资金总量、了解收支结构、掌握资金动态的目的。三是完成预算执行审计，并对财政性资金的管理状况和使用绩效等进行客观评价，从整体性、宏观性、建设性、效益性角度查找问题，分析原因，研究完善制度措施，提出建设性建议。
（二）注重分析，提升审计成效。县级预算执行审计要积极探索绩效审计和计算机辅助审计。一是始终坚持把绩益审计贯穿到各项审计之中，把绩效评价的意识贯穿到各类财政财务收支审计之中。二是充分利用计算机审计加强数据分析，从数据分析中查找线索、收集证据、揭露问题；三是在掌握资金和管理的总体情况的基础上，专项资金项目要选准重点项目和事项下到实施单位和现场，查深查透，注意发现严重违法违纪和经济案件的线索。四是对于目前预算执行中存在的合法不合理、合理不合法等问题，要从政策制度、资金安排、使用效益和社会效果等方面加强分析，使预算执行审计立足点更高、更宏观、更具前瞻性。
（三）加强廉政建设，树立文明审计形象。县级预算执行审计的任务重、影响大，实行文明审计是做好该项工作的保证。审计人员要树立文明审计理念，规范审计行为，把文明审计贯穿于预算执行审计的全过程。要严格遵守和执行审计纪律，树立审计机关、审计人员文明、廉洁的良好形象，确保各项审计任务的全面完成。
审计实施方案 篇2
一、指导思想：
为了更好地展示我局帮扶夏庄镇前苏格村建设社会主义新农村的工作成果，生动地展现审计人员一线工作的风采，提升我局机关文化档次和审计人员的摄影技能和审美情趣，强化全员“不忘历史、珍视现在、开创未来”的历史责任感和使命感，特举办此次摄影展。
二、举办时间：
初步定于8月20日。
三、参展作品范围：
反映今年以来我局帮扶夏庄镇前苏格村建设社会主义新农村活动、审计人员一线工作时的场景、实物资料、新旧面貌对照等摄影作品，无论作者是谁均可按科室参展。
四、作品内容及规格要求：
要求作品思想健康向上、表达主题鲜明、富有审美情趣，并有一定摄影水平。规格按7寸标准扩放，并配有简洁文字说明，注明作者科室（单位）、姓名。
五、参展地点：
参展地点设在一楼大厅，分别拿出3个看板和2个看板用于“合力建设新农村摄影展”和“审计历史的`瞬间摄影展”。
六、前期工作：
从现在起，各科室要拿出专门人员搞好摄影作品的搜集整理、文字编辑、分类汇总工作，并于8月10日前提交到综合科；综合科进行汇总筛选和文字审核，搞好总体设计，并于8月15日前将设计好的清样提交到分管领导和主要领导审核，8月20日正式展出。
七、评比办法：
采取全体机关干部现场观摩、现场投票的办法，评出20幅优秀作品，在此基础上评出1名最佳摄影作者、4名优胜摄影作者。
审计实施方案 篇3
一、资金监管
（一）筹资，当企业拟实施下列筹资行为时，应分别报特派员、监管机构同意或备案：
1、采取吸收合并等筹资方式，导致改变企业股本结构肘，事前须经监管部门同意，然后提交股东大会批准。
2、接受非货币资金投资，须由资产评估机构进行评估，并经监管部门会同同级国资部门确认。
3、用资产抵押方式向外举债筹资，全资企业无论数额大小，应报监管部门同意；上市公司绝对额超过净资产5%，非上市公司超过净资产2%的，在提交股东大会批准之前，先征得监管部门批复同意；上市公司在净资产5％以下，非上市公司在净资产2%以下的资产抵押贷款，由企业董事会决定，并报监管部门备案。
（二）资本金，未经企业股东大会批准，企业不得随意变更股本结构。企业资本金的增减变动，筹资及法定重估中资本公积金的增减变动，弥补亏损引起盈余公积金的变动等。经监管部门同意后，提交股东大会批准。
（三）消费资金，控股企业各项消费资金的使用，应编制项目预算和开支计划，由董事会审批并报监管部门备案；全资企业项目预算和开支计划，应报监管部门审批。
（四）运营资金，各企业要按照生产经营、固定资产投资、对外投资、生活福利等，分类按季编制资金运营预算，企业重大资金使用计划，应报监管部门备案。
（五）其他，监管机构在对企业财务行为进行监管时，为确保出资人和企业的利益，为个业发展创造良好的环境，任何部门和单位对企业的收费、罚款和摊派，必须经特派员复核、签批，凡无合法依据、标准的收费、罚款和摊派，企业一律不得支付；为确保企业资金的安全，对无效合同，无合法凭证、无合规手续的会计事项，有权要求企业不能对外支付现金（包括支票、汇票等）。
二、资产监督
（一）损失的核销、坏账准备金的提取比例、存货计价办法、固定资产折旧方法、年限等重要会计政策。
企业损失的核销方法、外帐准备金的提取比例、存货计价办法、固定资产折旧方法、年限等重要会计政策须经特派员审批；财务管理制度的变更，必须在年度终止前提出变更申清，说明变更的原因和理由，经监管部门同意，报本级政府批准。
（二）担保，企业一般不得对外提供借贷款担保，确需提供担保的，应根据《担保法》要求相关企业提供反担保。对外担保金额，全资企业无论数额大小，应报监管机构批准；上市公司担保额超过净资产5％时，非上市公司超过净资产2％时，在提交股东大会批准之前，应先征得监管机构同意；上市公司在净资产5％以下，非上市公司在净资产2％以下时，由企业董事会决定并报监管机构备案。
（三）对外投资，全资企业所有对外投资和项目投资，应报监管机构批准；上市公司绝对额超过净资产5％，非上市公司绝对额超过净资产2％的对外投资和项目投资，应在召开股东大会之前，征得监管机构同意；上市公司在净资产5％以下，非上市公司在净资产2％以下对外投资和项目投资，由企业董事会决定并报监管机构备案。控股企业非生产性固定资产单项投资超过100万元的必须事先征得监管机构同意。
各企业对外投资必须按年度分项目编制投资损益明细表，反映企业各项对外投资取得的收益或发生的损失。
（四）损失及固定资产处理，企业生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏、毁损、报废等净损失，应区别不同情况依据盘存记录、技术单位的.品质鉴定或社会中介机构审计报告，经部门负责人审核、财务部门审查提出意见，报企业法定代表人和特派员审批处理，计入当期损益；全资企业还需由主管财政机关在决算批复时一并审批。
三、成本费用的监管
（一）业务招待费，监督企业建立业务招待费预决算制度和财务审核制度，在财务制度规定的控制比例内据实列支。企业制定的有关业务招待费开支办法和标准应报监管机构备案。
（二）递延资产，监督企业按国家规定的项目列示递延资产，分期处理。对确需转入递延资产的有关费用支出，必须将新增项目的名称、金额、摊销计划报市监管机构同意，全资企业还需报主管财政机关审批，否则，不得列入递延资产。
（三）固定资产竣工入账，监督企业及时办理固定资产竣工决算手续。已经交付使用但没有办理竣工验收的已完工项目，应按暂估伙计入固定资产价值，并按规定提取折旧。已经整体交付使用的固定资产，无论是否办理竣工决算手续，一律按生产经营用固定资产管理核算，其借款利息和汇兑损益，必须按规定计入财务费用，不得计入在建工程成本，也不得列入待摊费用和递延资产。
（四）待摊和预提费用，企业根据具体情况确定的预提费用项目及标准，需报特派员审批，并报监管部门备案。预提数额与实际数额发生差异时，应及时调整提取标准，多提数额应在年终冲减成本费用，需要保留余额的应在年度财务报告中予以说明。收入、利润及其分配的监管被监管企业应严格按《公司法》、《企业财务通则》、企业章程和其他有关规定合理界定收入，准确核算利润，按规定程序实施利润分配。监管机构对企业收入、利润实现的真实性和税后利润分配的合理性进行监督管理。
五、财务报告的监管
企业应按月、季和年度向监管机构报送财务决算报表和有关财务报告，年度财务决算报表还应同时报送注册会计师的审计报告。
审计实施方案 篇4
为巩固和深化城乡环境综合治理成果，提升审计形象，增强群众卫生、文明素质，优化经济社会发展和人民生活环境，助推我区创建国家卫生城市工作，根据《宜宾市创建国家卫生城市指挥部关于印发<推进国家卫生城市创建工作实施方案>的通知》（宜市创卫指挥部〔20xx〕1号）精神，对照《国家卫生城市标准》，结合我局实际，现就我局推进国家卫生城市创建工作提出以下实施方案：
一、指导思想
围绕打造宜宾城市副中心的定位，坚持“政府组织、地方负责、部门协调、群众动手、科学治理、社会监督、分类指导”的爱国卫生工作方针和“条块结合、城乡联动、整体推进、逐项达标”的原则，对照国家卫生城市标准，进一步整合创建资源，加快城市卫生基础设施建设，完善城市功能，加强和提高城市管理科学化水平，全面提高城市整体卫生和人民群众健康水平，努力打造生态宜居、优美宜业、文化宜游的滨江生态园林城市，促进全区经济社会全面、协调、可持续发展。
二、 创建目标
20xx年11月底前，国家卫生城市创建工作力争通过省爱卫会初检，并向全国爱卫会申报；20xx年，通过全国爱卫会对我市创建国家卫生城市的暗访和技术评估；20xx年，获得全国爱卫会“国家卫生城市”称号命名。
三、实施步骤
（一）准备阶段（20xx年3月中旬-3月下旬）。对照《国家卫生城市标准》和《宜宾市南溪区20xx年创建国家卫生城市指标任务分解表》，针对工作的重点和难点，制定创卫工作实施方案，全面推进我局国家卫生城市创建工作，力争20xx年10月底前达到《国家卫生城市标准》。
（二）组织实施阶段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。依照制定的创卫工作实施方案，全面推进爱国卫生组织管理，健康教育，办公室秩序和环境卫生，环境美化，公共场所、生活饮用水卫生，传染病防治，病媒生物防治等创建工作。
（三）迎接省初检阶段（20xx年8月-20xx年11月）。接受省爱卫会专家及市、区爱卫主管部门对我局创建国家卫生城市创建工作的技术指导，按照提出的指导意见，逐项整改提高，全面提升创建水平。力争20xx年11月底前达到创建国家卫生城市要求，通过初检。
四、重点工作
1、改造单位公厕，新增洗手台，安装抽水马桶，增加正身镜，将原有的声控灯换成环保节能灯等，使单位公厕干净整洁，环境舒适。
2、认真做好卫生管理与保持。一是重点治理办公区域卫生环境，做好各办公室环境卫生工作。要求桌面摆放整齐，地面清洁无杂物，摆放盆花或盆栽，做到室内净化、香化、绿化。二是重点治理办公楼周边卫生环境，要求及时保洁，垃圾及时清理。三是定期到我局的负责街面进行卫生大扫除。
3、全面落实“绿美亮工程”。
（1）绿化工程：以盆栽及花草摆放为重点，走廊、会议室，单位门前摆盆花或盆栽。
（2）美化工程：与提升单位整体形象相结合，环境综合整治要达到净化、香化、生态化标准，力求人居环境与自然环境的.和谐统一。
（3）亮化工程：办公楼采光度较好, 公共场所如厕所、走廊安装并维护好现有照明灯。
4、全面实施“建栽清工程”。
（1）建：建文化（休闲）场所，成立员工活动室。
（2）栽：栽花草，单位走廊，会议室摆放盆花。
（3）清：清垃圾、清卫生死角、清乱扔乱放。
五、保障措施
(一)提高认识，加强领导。爱国卫生月活动是促进爱国卫生工作和城乡环境治理的助推器，是掀起城乡环境整治的大好时机，单位全体职工务必要高度重视，做到严密组织，精心策划，重点突出，使我局卫生创建工作不走过场，真正落到实处。
(二)广泛宣传，营造氛围。单位全体职工要充分发挥各自优势，广泛深入地开展卫生宣传和健康教育活动，向广大群众普及卫生防病知识，倡导健康文明的生活方式，革除“随地吐痰、乱扔烟头、乱扔垃圾”等不文明行为。
(三)全面动员，全民参与。全体职工要精心组织，广泛动员，各办、股室负责人要率先垂范，带头参与环境整治工作。
审计实施方案 篇5
根据xxx《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》(xx审〔20xx〕117号)、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。
一、整改内容
本次审计整改的内容包括20xx年、20xx年、20xx年xxx组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计(包括自查、复查、xxx重点检查)、工程项目审计(含xxx直接审计和授权审计)，外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计[内审网注:各类审计报告模板 干货内容可关注公众号内审网获取]检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。
二、整改标准
以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。
一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴;
二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费;
三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回;
四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理;（幼儿教师教育网 yJS21.com）
五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查;
六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。
三、组织领导
厂部成立审计整改工作领导小组
组长：xxx
副组长：xxx xxx xxx
成员：财务、审计以及各相关业务部门负责人
领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题的整改落实工作。
四、工作安排
审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。
(一)梳理核对阶段(4月20日—6月10日)
1.财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理20xx年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题，其他方面的审计问题由审计部门收集梳理，按照发现问题的性质进行分类，按照问题点逐项分析，提出整改建议，并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。
2.各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核对，并开展自查整改工作，对各问题点的整改情况以国家法律法规
和行业政策为依据，以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照，分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等，将自查整改情况按要求填列《审计问题及整改情况自查表》(见附件)，经部门负责人签字确认并对自查结果负责，于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室(同时报送电子材料)。
3.报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况，形成厂部自查整改总报告，经厂领导签字确认后，于20xx年5月10日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审核、确认。
(二)整改落实阶段(6月11日—7月31日)
厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求，对未整改到位问题进行再分解，限期整改。各责任部门对能够及时整改的，要立即加以整改。一时难以整改的，要制定具体整改计划，并抓紧落实。对无法整改的问题点，及时报厂部审计整改工作领导小组研究，提出整改意见和建议后，上报公司审计[内审网注:各类审计报告模板 干货内容可关注公众号内审网获取]整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导，随时跟踪整改进展情况，确保审计整改落实到位。
各部门将整改情况形成整改报告，于7月25日前报厂审计整改工作领导小组办公室，由其汇总整改情况并将整改总报告于20xx年7月30日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。
(三)重点抽查阶段(8月1日—9月10日)
厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查，对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的.，提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。
五、工作要求
(一)加强领导，提高认识。各部门要深刻认识行业的特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性，切实增强责任意识、规范意识，站在维护行业体制和发展大局的高度，认真对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人，全面负责本部门的审计整改工作，切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视，行动上更加自觉，措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负责人要亲自参与研究制定整改措施，并定期听取整改情况，集中力量抓好落实。
(二)健全组织,落实责任。各部门要指定专门联络人员，抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门，各部门要针对存在问题，进一步制订完善整改方案，细化整改措施，确定整改责任人，限定整改时限，并将整改情况纳入考核，确保审计问题整改落到实处。
(三)认真落实，积极整改。各部门要按照整改要求，积极行动，不得以任何理由回避或拖延，对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系，及时掌握整改工作情况，督促整改工作进度，指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题，重大问题及时提交领导小组研究解决，共同推动审计整改工作的深入开展。
(四)加强督查，严格考核。为确保整改落实到位，厂部将从7月份起对整改情况按月进行跟踪督查，并将督查结果纳入月度工作目标考核，对不能按时保质完成整改且无充分理由的，除扣减月度考核得分外，由部门一把手向厂办公会进行专题报告，以强化整改的执行力度，提高整改率。各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求，对照检查产生问题的根源，举一反三，进一步健全完善制度体系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生;对屡查屡犯、屡禁不止的问题部门，要加大责任追究力度;对未解决的重大问题，要深刻剖析原因，实施重点督办。同时，要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题，加强制度执行监督考核，完善各项监督考核机制，促使制度建设及执行更加科学、规范、有效，不断提升企业合规管理水平。
附：审计问题及整改情况自查表(略)
审计实施方案 篇6
为充分发挥大数据审计的作用，结合前期与市局信息中心的交流学习，以及我局实际情况，制定信息中心开展大数据审计的工作实施方案。
一、大数据审计思路
（一）树立大数据审计的理念。将大数据审计的贯穿到每个审计项目中，不断研究新思路、新经验和新做法，以数据为核心，将数据分析与现场延伸调查相结合的方式，更精准的定位审计疑点，缩小核实范围，提高工作效率。
（二）充实大数据审计资源。定期采集包括财政、民生等使用较为频繁的数据资源；
积极推动数据采集规范化建设；
推动大数据审计方法库的构建，使计算机审计方法的应用更为便利、快捷。
（三）强化大数据审计队伍建设。运用计算机和大数据进行审计应动员全局力量，而不仅仅局限在计算机人员。加强复合型人才的培养，审计人员不仅要懂得数据库的知识，还要懂得审计实务；
加强数据分析能力和业务知识的学习培训，提升综合素质。
二、提高大数据审计的措施
（一）前期数据调查
对全市各部门（单位）所运用的业务系统和业务数据进行调查了解，摸清各部门的业务数据内容及其存储情况，为采集业务数据和审计项目中可能涉及到跨部门数据关联做准备。接入用友财务统一核算软件审计端口，审计端口的接入更灵活、方便地为各审计组财务数据采集提供服务。
（二）积极配合项目组
在项目实施前积极与组长、主审进行沟通，如何开展计算机审计、项目组需要什么、项目所需要的'数据、主审想得到的目的和结果。以确定审计方向和重点，并将相关的审计内容纳入到审计工作实施方案。在审计项目实施过程中，对审计方法、发现的疑点、采集到的数据方面存在的问题、以及审计思路的变化，及时与主审反馈，以调整审计方法和思路，并配合项目组核实疑点。
（三）参与重点项目
年初审计计划项目制定后，确定重点审计项目，加入到项目组中。除数据分析外，通过参与其他审计内容，熟悉财务知识、财经法规以及其他业务方面知识，尽快地提升自身业务能力，积累经验。今后审计工作中，运用自己的思路和方法开展审计。
（四）编写计算机审计方法
在审计项目完成后，总结项目实施过程中所采用的计算机审计方法，并编写计算机审计方法或案例，为以后的审计项目开展打好基础。
（五）加强学习提升能力
一是加强与开展大数据审计较好的单位学习交流，部门项目可参考他们的经验、思路、方法。二是利用知网平台查看业务方面的学术文献、论文。扩展审计思路，学习审计方法，阅读计算机审计案例，提升自己的业务能力。
审计实施方案 篇7
为规范我市农村中小学D级危房改造资金的筹措、管理和使用，充分发挥农村中小学D级危房改造资金的使用效益，根据《中华人民共和国审计法》规定和安徽省审计厅《关于印发〈全省农村中小学D级危房改造资金审计工作方案〉的通知》，结合我市实际情况，制定本工作方案。
一、专项审计检查目标
摸清我市农村中小学D级危房改造建设项目的基本情况，揭示省和市财政转移支付资金、地方配套资金在筹集、管理和使用中存在的问题，纠正专项资金运行、资金核算和项目建设中的违纪违规行为，揭露损失浪费行为，评价资金的使用效益和管理效果，分析问题成因，提出改进管理的意见和建议，为市委、市政府决策提供依据。
二、专项审计检查范围和对象
本次专项审计检查范围：省、市、县级教育、财政、发改委等部门提供的20xx年至20xx年农村中小学D级危房改造项目资金筹措、使用及管理情况。
本次专项审计的对象：市、县(区)危房改造办公室及其管理的危改资金专户，并抽审项目学校。市、县(区)对项目学校抽审数不低于项目数量的30%，重点是项目数量较大、建校地点偏远、有群众举报的危改项目。抽查项目由审计检查组随机确定。
三、审计检查内容和重点
(一)危改工程立项及项目调整情况
1.检查D级危改项目立项程序是否合规，危改项目是否有房管部门的D级危房鉴定书，是否符合省定范围和省定项目;有无虚报危改项目或危房面积，有无将不属于危改项目范围的教职工宿舍、学生宿舍、幼儿园及废弃不用的校舍，列入危房改造项目。
2.检查危改项目学校的选址是否结合中小学布局调整统一规划;是否存在学校规模小、学生少及项目建设面积过大，教学资源浪费现象。
3.检查危改项目调整是否经中央、省危改办批准，有无擅自更改、调整已批复危改项目和工程建设计划行为，工程的实际执行情况与建设计划有无严重的移项和“两张皮”现象。
(二)危改工程专户设置及专项资金配套、管理情况
危改工程专项资金主要包括：中央工程专款(含财政专项资金和国债专项资金);第二期“国家贫困地区义务教育工程”用于危房改造的资金;省级财政配套资金;省级及省级以下各级人民政府用于工程的其他资金;其他渠道用于工程的资金(农村集资、社会捐赠等)。根据《安徽省中小学危房改造工程项目管理办法》，重点检查市、县(区)对于中央和省安排的危房改造工程专项资金是否按省级专款规定比例(3：2)配套;根据《安徽省中小学危房改造工程专项资金管理办法》第六条“中央工程专款和省级配套资金以及其他用于工程的专项资金，全部纳入专户管理”，重点检查各县(区)财政部门有无设立危改工程专项资金专户，危改资金是否通过专户下拨，是否存在危改资金与其他经费账户混用情况;对下拨的中央和省补助的危改资金，市级是否在3个工作日内划拨到县(区)级财政危改资金专户;是否坚持危改资金集中在县(区)级管理，封闭运行，专款专用。
(三)危改工程专项资金拨付情况
1.检查各县(区)危改专项资金安排是否合理，有无违背国家“集中投入，建一所成一所”的'要求，项目资金安排过于分散，随意性较大，“撒胡椒面”，造成资金使用效益低下及损失浪费情况;有无因拨款不及时、资金安排分散、配套资金不落实等原因造成“半拉子”工程现象。
2.检查是否建立了严格的资金拨付申报和审批制度，对省批复的项目是否按照项目实施进度拨付资金，各县(区)有无截留、滞留危改资金行为及因拨款不及时耽误工程完工情况。
3.检查危改资金拨付程序是否合规，资金集中在县(区)管理的，有无将危改资金不直接拨付工程施工单位或供货商，而违规直接下拨至乡镇及项目学校。
(四)危改工程专项资金使用及资产管理情况
中小学危房改造工程资金重点用于补助教育部门举办的县级及县以下教育阶段的农村中小学及相应阶段的特殊教育学校。危改工程专项资金使用及资产管理审计的重点：
1.检查中央和省补助的专项资金是否全部用于危改工程土建项目，有无用于偿还债务，有无平调、挪用、挤占危改资金现象;检查有无设置账外账、“小金库”及贪污、私分危改资金行为。
2.检查危改工程资金列报范围和票据使用是否合规，从原始票据入手，查看与施工单位协议及决算中有无将项目学校的房屋安全鉴定费用、桌椅等教学器材、教师宿舍建设或装修费用、危改办的办公费、会议费、差旅费等与工程项目无关的费用列入工程费用;有无票据使用不合规，白条大额现金支付危改专项资金现象。
3.检查危改专项资金专户存储的利息所得，是否由同级财政部门商教育部门专项安排用于补充中小学危房改造工程专项资金，有无挤占、挪用行为。
4.检查已竣工项目学校固定资产产权是否明晰，有无资产不入账、产权转移及校舍被占用现象。
5.检查工程项目建设中是否存在虚报造价、高报低造等行为。
6.检查项目学校危改工程负债情况，是否存在虚假负债及因项目学校负债太重，影响学生正常上课情况。
(五)危改工程项目实施及工程建设情况
检查危改工程项目实施(主要是第二期危改项目)是否坚持以县为主“五统一”原则，即县级人民政府负责“工程”的组织、实施与管理，统一规划立项审批、统一勘探设计、统一招标监理、统一资金管理、统一验收和决算审计，有无将工程的资金及项目下放到乡镇、村、校组织实施与管理;检查D级危房经权威机构鉴定并留下必要资料后，是否立即拆除，防止发生意外;工程建设是否按照基本建设程序进行管理，有无实行工程预决算制度，是否杜绝“三无工程”(无规划设计、无工程监理、施工队伍无资质)，有无出现工程质量低劣、管理不善或项目变更等原因造成项目失败、资金损失浪费或安全隐患严重等问题(改造中的新建校舍规定最低使用寿命应在50年以上)。
四、审计检查的组织和时间安排
(一)审计检查的组织。市审计、财政、计委、教育、建管部门联合开展此次审计检查工作，市审计局牵头。审计检查组成员由各参与部门分别抽调4至5名业务骨干组成，分成4个审计检查小组，对市本级和各县(区)危房改造资金收支情况进行直接审计检查。每组的组长负责本组的审计检查工作，包括审计取证、复核和提出审计报告等工作，确保审计工作质量。
(二)审计检查的分工。根据本次审计工作需要，具体实施审计中，市审计局负责具体组织本次全市农村中小学D级危房改造资金审计工作，并对市危改办及市财政管理的危改专户资金实施审计和审计调查，审计项目单位资金筹集、使用和核算以及学校负债等情况;市财政局主要负责审计检查各级财政资金预算、资金到位、资金拨付和资金运行的真实性、合规性等;市计委负责立项程序和项目管理;市教育局负责D级危房确定，学校布局，资产管理、使用及产权等;市建管局负责审计工程招投标和“四制”的执行情况以及项目实施、工程质量、验收等。
(三)审计检查的时间安排。20xx年10月21日前做好各项准备工作，进行审前调查，审计人员分组等;20xx年10月24日至11月4日，审计组对市本级和各县(区)实施审计和审计调查，提交对各被审计单位的审计报告等;20xx年11月上旬，市审计局牵头，对本级及各县(区)审计中反映的情况进行认真整理、归纳和分析，汇总审计情况，向市政府和省审计厅上报综合报告，并下达审计意见和审计决定。
五、工作要求
(一)提高认识，加强领导。各县(区)人民政府和项目单位主管部门、建设单位应高度重视这次专项审计检查工作，认真对待，做好配合工作。参加审计的单位应精心组织，相互配合，保障检查人员及时到位，保证工作质量。
(二)全面审计，突出重点。对重点资金、重点单位、重点环节进行重点审计，重大问题和案件线索要组织力量一查到底。审计期间要注意及时通报情况，并做好审计保密工作。
(三)拓宽思路，改进方法。
一是坚持账面审计与查阅项目档案资料相结合，账面审计与现场勘察相结合。
二是采取审计与审计调查相结合。
三是将查处问题与分析原因相结合，有针对性地提出审计意见和建议，为市政府及有关部门加强和改进管理提供参考依据。
审计实施方案 篇8
根据《中华人民共和国审计法》第二十七条规定和我局20xx年度审计项目计划，结合调查了解的情况，现制定市本级20xx年度战略性新兴产业专项资金审计调查实施方案。
一、审计调查的目标
围绕市政府加快培育和发展战略性新兴产业的发展重点和主要目标，以资金为主线，以享受战略性新兴产业专项资金的企业为基点，摸清越城区和市直各开发区（新区、新城）贯彻落实市政府加快培育和发展战略性新兴产业决定所采取的措施和取得的效果，揭示战略性新兴产业财政专项资金分配、管理和使用过程中存在的问题，从政策、制度、体制等方面分析产生问题的原因，提出加强资金管理和完善政策制度的意见与建议，加快培育和发展我市战略性新兴产业，提高财政资金管理水平和使用绩效，充分发挥审计服务发展、服务社会的作用。
二、审计调查的范围和对象
此次专项审计调查的范围是20xx年度市本级战略性新兴产业专项资金的分配、管理和使用情况。审计调查对象主要涉及经信委、财政、越城区及市直各开发区（新区、新城）等政府职能部门，以及市本级战略性新兴产业专项资金涉及的重点单位、重点企业和重点工程项目。
三、审计调查的内容和重点
此次审计调查将重点关注政策措施的落实执行、资金拨付和管理使用情况，评价专项资金使用的真实性、合理性、效率性，揭露和查处截留挪用、虚报冒领、损失浪费和侵害企业利益等违法违规问题，促进我市战略性新兴产业专项资金使用目标的`实现。
（一）战略性新兴产业工作开展情况。
1.战略性新兴产业工作的进展情况。依据《关于加快绍兴市战略性新兴产业发展的若干政策意见》（绍市委发〔20xx〕13号）文件精神，调查了解各政府部门贯彻落实相关政策情况，制订的配套措施是否与省市文件精神相符。
2.战略性新兴产业专项资金投入与支出的总体情况。通过查阅财务账本资料，重点调查市财政20xx年财政预算安排的市级级战略性新兴产业专项资金的总量、越城区及市直各开发区（新区、新城）切块资金支出去向及成效。调查了解越城区及市直各开发区（新区、新城）多渠道筹措战略性新兴产业配套资金的情况。
（二）战略性新兴产业专项资金分配、管理情况。
1.市本级财政及相关管理部门分配专项资金的情况。根据《绍兴市本级战略性新兴产业专项资金使用管理办法（试行）》重点检查：
（1）专项资金的分配依据是否充分，按照“客观公正、择优支持、依法合规、科学管理”的申报原则，检查享受补贴企业是否为符合要求的工业企业，项目是否符合《绍兴市战略性新兴产业重点领域导向目录》及其国务院、省政府明确的工业类战略性新兴产业导向目录所对应的相关项目和海洋新兴产业投资项目；
（2）检查专项资金分配数据是否真实准确，是否按标准进行补助；
（3）检查专项资金分配重点是否突出，是否有利于产业结构调整和优化升级，是否对行业发展有较大带动作用；
（4）检查专项资金申报管理是否规范，企业申报材料是否齐全，管理部门审核是否严格，程序是否合规，是否组织专家对项目实施评审及公示，专项资金分配方案是否经集体讨论决策，是否建立专项资金绩效评价制度，有无审核把关不严，造成虚报冒领等问题。
2.市本级财政拨付专项资金的情况。重点检查有无专项资金预算安排不科学合理、拨付不及时等问题；挤占专项资金等问题；有无因截留资金和投入不足等原因，造成已列入规划或批准的项目难以启动或未按期完工，以及未正常运营等问题。
3.创业投资引导基金投资管理情况。检查市本级创业投资引导基金到位情况，重点检查切块到越城区和市直开发区（新区、新城）的创业投资引导基金投资管理情况，是否成产了战略性新兴产业投资公司，对外投资是否符合政策要求。
（三）战略性新兴产业专项资金使用及绩效情况。
1.审计调查享受专项资金补贴的项目承担企业使用专项资金情况。重点关注项目的真实性，调查企业单位有无弄虚作假，多头申报或擅自改变项目的主要建设内容和标准，虚报冒领，骗（套）取专项资金的问题。
2.调查专项资金的使用是否专款专用，有无挤占挪用、贪污私分等问题。
3.调查专项资金使用绩效。项目执行能否达到预期效果，有无因可行性研究不够、决策不当、管理不力等原因造成损失浪费的问题。
四、审计调查工作要求
1．准备阶段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。
组成审计组，调查了解被审计项目基本情况，确定审计目标和审计内容与重点，编制审计实施方案,拟写审计通知书。
2.实施阶段：20xx年4月4日至4月30日。
根据审计实施方案确定的审计内容和重点开展审计调查工作，要求根据各自的分工，认真做好审计事项的取证和审计证据的签证工作，按照审计实施方案确定的审计内容编制好审计工作底稿。
3．终结阶段：20xx年5月8日至5月20日。
由审计组长归集审定审计工作底稿,并根据需要做好有关审计工作底稿的补证工作；并撰写审计报告（征求意见稿），征求被审计单位对审计报告（征求意见稿）的书面意见。按规定履行复核程序，向市审计局提交审计报告等审计结果文书的代拟稿。
五、审计调查组成员及分工
本次审计调查由朱国伟、高江强、朱佳3位同志组成，审计调查组长由高江强担任，全面负责对审计项目的组织、安排和协调工作，负责撰写审计报告，并负责审计项目材料的归档工作。
朱国伟同志主要负责调查战略性新兴产业工作开展情况。
高江强同志主要负责调查战略性新兴产业专项资金分配、管理情况。
(三)朱佳同志主要负责调查战略性新兴产业专项资金使用及绩效情况。
审计组在实施审计过程中，可采取财务审计与绩效分析相结合的方式，并在此基础上全面实施计算机审计。如果发现审计实施方案中有不适应实际需要的内容时，可以根据具体情况按照规定的审批手续及时进行修改和补充。
以上审计实施方案，请局领导审批。
审计实施方案 篇9
(一)、审计方案
如果我所有幸中标，我们将实施如下审计方案：
1、成立跟踪审计小组，配备土建、通风与水暖、电气等专业人员，都具有中级职称，均为注册造价工程师;
2、编制详细的切实可行的审计方案实施计划，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并做好审计日志;
3、及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收、材料价格等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计打下坚实的基础;
4、采用先进完善的方法进行跟踪审计，每位工程师配备一台笔记本电脑，同时现场配备一台高保真数码智能照相机，对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程留下图象资料，也为以后的审计奠定了良好的基础。
5、最终审计：对于工程的竣工结算，我们将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对，首先保证了其第一手资料的有效性，然后仔细计算，实事xx，客观公正，极力维护好建设单位的利益，使我们的报告能反映出该工程的真实造价。
(二)审计工作步骤：
1、资料收集阶段：
合同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、会议纪要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料。
2、跟踪审计和初算阶段：
(1)、跟踪审计：
签订合同后，立即派一名工程师代表常驻工地，随时收集有关资料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图纸，及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。
(2)、初算：
跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量(包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程)初步计算工作。
3、竣工结算初审：
工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后，利用7个工作日对整个工程进行初审，其间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。初审完毕，向业主提交初审结果。
4、竣工结算会审：
初审完毕后进入会审阶段。由业主(监理)、施工单位、造价咨询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件。对有争议的问题，将协调有关各方共同确认后定案。该阶段计划5个工作日。
5、出具最终审核报告：
在工程结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核报告。此间将协助业主做好甲供材转帐工作，并列出应扣除的费用，以及竣工决算时应注意的工程结算方面的问题，出具准确无误、真实可靠的工程结算审核报告，该阶段计划用2个工作日。
(三)、审计工作内容
1、复核经建设监理单位确认的施工图预算;
2、对整个项目进行施工阶段的`现场跟踪勘察;
3、审查勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备材料购货合同、分包合同;
4、复核施工组织设计(施工方案)中涉及造价方面的经济技术方案;
5、复核监理单位投资控制计划;
6、提供有关工程投资方面的咨询;
7、复核工程经济签证;
8、复核经建设监理单位确认的月结算、年度结算，为建设单位调整投资计划、动态控制工程款拨付提供参考意见;
9、为保证工程节约投资提供合理化建议;
10、审核工程最终结算。
(四)审计方法：
如果我所有幸参加工程的跟踪审计，我们将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。
(1)、工程量计算采用北京广联达工程预算软件;
(2)、钢筋分析采用北京广联达钢筋统计软件;
(3)、定额采用青岛英特尔公司开发的在xx省通用的预算软件;
(4)、计算书全部采用电子表格打印。
(五)审计所需资料
本工程审计需要下列资料：
1、施工图(包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等);
2、施工图预算;
3、图纸会审记录;
4、设计变更记录;
5、工程经济签证;
6、材料签价单;
7、月结算(月报量);
8、已审批的施工组织设计(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料设备供货合同;
10、洽商、补充协议;
11、中标通知书、投标书等。
另外，在审计过程中尚需查阅其它有关技术资料(如隐蔽工程验收记录)、会议纪要等。
(六)、合理化建议
1、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据，以确保工程款不会超付。
2、我方审计人员均具有较丰富的现场施工经验，故工程施工过程中如有设备、材料选用、施工技术方案等方面的问题也可邀请我方审计人员参与提供意见。
3、我方审计人员可同时作为业主的顾问，在一些重大问题的决策等方面提供自己的专业咨询服务。给业主当好参谋，维护好业主的合法利益。
4、我方审计人员可参加所跟踪审计工程的图纸会审并独立提出自己的意见。
审计实施方案 篇10
为规范固定资产投资审计工作，提高投资审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、《政府投资项目审计规定》、《市政府投资项目审计监督办法》等规定以及《市审计局20xx年度审计项目计划》，结合我市投资审计工作实际，制定本方案。
一、审计目标
以促进固定资产投资项目建设及资金规范管理、提高投资效益、防止损失浪费为目标，重点对项目履行基本建设程序、招标投标、工程实施管理、征地拆迁、建设资金来源及使用、基本建设财务核算管理等方面进行审计，其中对关系民生项目还应对资源环境方面开展审计。通过审计，揭示和反映投资项目建设各环节中存在的突出问题，分析原因，及时提出意见、建议，对严重违反国家有关法律法规的行为，依法作出处理处罚，督促建设单位和参建单位规范建设行为、加强项目管理，促进工程规范、有序开展，提高资金使用效益。
二、审计对象和范围
20xx年固定资产投资项目审计将对海滨大道新城段等9个项目开展审计。具体如下：
（一）竣工决算审计
20xx年对海滨大道新城段、海州高级中学2个建设项目开展竣工决算审计。审计范围为自项目立项时起至项目竣工决算止的所有事项，包括履行基本建设程序、招标投标、工程实施管理、征地拆迁、建设资金来源及使用、基本建设财务核算管理等6个方面，根据实际情况可以对其他方面开展审计或审计调查。
（二）预算执行审计
对蔷薇湖输水泵站工程、市档案馆、城建档案馆迁建工程、环云台山大道建设局承建段、徐圩新区实验学校4个建设项目开展预算执行审计。审计范围为自项目立项时起至20xx年3月止的所有事项，包括履行基本建设程序、招标投标、工程实施管理、征地拆迁、建设资金来源及使用、基本建设财务核算管理等6个方面，根据实际情况可以对其他方面开展审计或审计调查。
（三）跟踪审计
对市应急水源地工程（蔷薇湖水库）、对口支援新疆发展资金及建设工程、云宿路征地拆迁工程3个项目开展跟踪审计。其中前两个项目审计范围为自上一年度跟踪审计截止时起至20xx年9月止，具体审计事项根据项目建设情况及省审计厅部署要求进行确定。其中应急水源地工程（蔷薇湖水库）作为关系民生的重点项目，应对资源环境情况开展审计。云宿路征地拆迁工程审计范围为征地拆迁工程建设全过程。
各项目的具体审计内容、审计重点及审计事项，应根据项目计划确定的审计方式、审前调查了解情况，结合本方案予以确定。
审计对象为上述9个工程项目所对应的建设主体，包括市建设局、交通局、区政府、金海集团、城建控股集团、交通控股集团、方洋集团、蔷薇湖建设处、援疆指挥部等单位。同时，对与项目直接相关的施工、设计、材料供应等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。如有必要，将对建设资金流向的相关单位进行延伸审计。
三、审计内容和重点
围绕“审计质量巩固年”年度工作主题，将规范审计程序、提高审计质量、防范审计风险、遵守审计纪律贯穿于审计全过程。具体内容如下：
（一）履行基本建设程序方面。重点对基本建设程序履行情况及概算执行情况进行审查。
1．基本程序履行情况。审查是否按国家规定建设程序执行，项目建议书、可行性研究、初步设计、施工图设计是否按规定程序履行，内容是否规范，手续是否完善；项目施工许可（开工许可）、环境影响评价、节能评估等前期手续是否按规定报批；有无未经验收投入使用情况。
2．概算执行情况。审查是否按批准的初步设计建设，有无概算外项目；是否存在擅自提高建设标准、扩大建设规模、增加建设内容等情况；重大设计变更是否按规定程序报批，有无超概算未按规定申请调整等。
（二）招标投标方面。重点关注招标、评标、定标程序及合同签订方面存在的问题。
1．招标投标情况。审查应当招标的工程是否按规定进行招标，有无存在规避招标、虚假招标的情况；招标投标程序是否规范；设备、材料等物资是否按规定进行采购；招标代理机构进行招标代理是否符合规定。
2．合同签订情况。审查合同内容是否与招标文件、投标文件相符，有无违规签订合同；中标人中标后有无转包或违法分包。
（三）工程实施管理方面。重点对相关单位履职情况、工程建设管理情况、内部控制制度建设执行情况、工程结算情况进行审计。
1．相关单位履职情况。审查项目实施过程中建设单位是否肢解发包；施工、勘察设计、监理等单位资质是否与项目相符，有无转包或违法分包；是否按国家规定及合同内容严格执行；其他相关咨询单位是否按规定履行。
2．内部控制制度建设执行情况。审查是否在工程质量、安全、造价等方面建立内部控制制度，管理程序是否健全，执行是否有效；招标时作为暂定价的材料、设备价格申报确认是否符合规定。
3．工程结算情况。审查工程价款结算是否符合国家有关规定，有无高估冒算多计工程款、虚报冒领工程款等问题；工程价款结算手续是否完善，有无超付工程款等问题。
（四）征地拆迁方面。重点对土地、房屋征收补偿标准、补偿资金到位及发放情况进行审计。审查土地征用手续是否完备，有无违规批准土地，有无非法占用土地；土地、房屋征收补偿的.标准是否符合国家规定；有无截留、侵占、挪用补偿资金和侵害群众利益以及虚报冒领补偿资金等问题。
（五）建设资金来源及使用方面。重点对项目建设资金来源合规性、管理规范性进行审计。
1．建设资金来源情况。审查项目建设资金是否落实，来源是否合规，是否按投资计划及时到位，能否满足项目建设进度需要。
2．建设资金使用情况。审查建设资金使用是否合规，有无滞留、转移、侵占、挪用建设资金等问题；是否按规定预留工程质量保证金、尾工工程预留是否符合规定。
（六）基本建设财务核算管理方面。重点对建设资金核算的准确性、工程竣工决算情况进行审计。
1．建设资金核算情况。审查建设资金是否按规定专户储存、单独建账核算；是否按基本建设财务管理规定进行财务核算；财务报表是否真实、完整；工程价款结算和往来款项是否真实合法。
2．工程竣工决算情况。审查是否按规定编制竣工财务决算，内容是否真实完整；交付使用资产是否真实、完整，移交手续是否齐全、合规；尾工工程未完工程量是否真实，核算是否准确；结余资金是否按规定进行处理。
（七）项目建设绩效情况。重点对项目建成后效益情况进行审计。审查项目投入使用后是否充分发挥使用功能，可行性研究报告确定的目标是否实现等。
（八）资源环境审计。对关系民生的应急水源地工程（蔷薇湖水库）除完成正常的跟踪审计外，增加资源环境审计内容。重点对项目相关实施单位采取的`环境保护措施的合理性、有效性进行审计。审查内容包括：
1．土地征用情况。审查土地资源征用手续是否完善，有无非法占用农耕地。
2．可行性研究情况。审查项目可行性研究报告内容是否包含了节能、环保方案，是否通过专家审查。
3．环评情况。审查是否按规定编制环境影响评价报告或报表，报告（表）内容是否完整，是否报环保部门批准。
4．设计情况。审查初步设计是否包含节能篇、环保篇，其中环保内容是否与环评报告（表）一致，概算费用是否包含建设用地、节能、环保的费用，是否通过批准；施工图设计是否包含环境保护措施相关内容，与环评报告是否一致。
5．施工情况。审查相关单位是否按批准的节能措施执行、是否按批准的环评报告（表）组织建设，有无对周边环境造成污染；项目建成后有无经批准部门对节能、环保进行专项验收，验收是否合格；项目建成后临时用地是否恢复原状。
6．建成后效益情况。审查项目建成投入使用后蔷薇湖水库水质是否达到规定要求，是否达到可行性研究报告中确定的目标，建成后的社会效益是否有效发挥。
其他项目根据项目建设特点，对节能、环保内容的编制、审批程序进行审计，在履行基本建设程序中予以反映，不单独作为审计内容。
（九）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。
四、审计工作组织安排
20xx年固定资产投资审计由固投处、投审中心组织实施。为提高审计工作效率，避免多次进点，组织召开固定资产投资审计统一进点会，向列入项目计划的各被审计单位告知审计计划、审计时间进度安排、审计重点内容、需要配合的事项等，并宣读审计“八不准”工作纪律，具体时间另行安排。
固投处、投审中心按照“统一领导，分工负责”的原则组成相应审计组，各审计组根据本方案及相关要求，研究制定各自项目的审计实施方案，经分管领导批准后组织实施。
各审计组应于20xx年11月15日前完成现场审计工作，于12月31日前出具审计报告。对于市重大项目、重点工程及关系民生的项目，根据需要向市委、市政府报送审计专报。
五、审计工作要求
（一）突出重点，敢于争先。各审计组应根据项目特点及调查了解情况，按照审计工作方案的要求编制项目审计实施方案，按时保质完成审计任务，确保审计项目重点突出、意见建议有针对性和可操作性。20xx年固定资产投资审计，要努力打造“精品”项目，争创优秀审计项目。
（二）提升质量，规范程序。各审计组应以“审计质量巩固年”年度工作主题要求，严格遵照《国家审计准则》、《省审计厅审计现场管理办法（试行）》规定组织现场审计。审计中做到审前调查充分，实施方案有针对性可行性，审计证据准确完整，审计事项与实施方案确定的审计内容一致，审计程序规范有序，审计评价客观准确，审计问题严格以省厅《违反财经法规行为审计定性和处理处罚向导》为指引，规范问题定性和处理处罚。确保审计报告和审计信息反映的问题事实清楚、定性准确、数据可靠。
（三）精心组织，确保实效。各审计组组长要对本组所承担的项目负总责，强化落实，确保审计项目按时保质完成；项目主审应切实加强对项目进度、质量的控制，组织好审计工作的开展。各审计组之间、审计组成员之间在实施审计过程中要加强联系沟通，搞好协调配合，重大问题及时请示、汇报，确保按时完成审计任务。
（四）严格纪律，防范风险。各审计组要严格执行审计“八不准”工作纪律和廉政纪律规定，自觉维护审计机关清正廉洁形象。审计组向有关单位了解情况、核对数据、现场勘察、调查取证和洽谈沟通，必须有2名及以上审计人员参加。聘用社会中介机构的审计组应加强对中介机构参审工作的指导与监督，中介机构实施审计前应对审计质量和审计纪律作出承诺；审计过程中严禁单独与相关单位沟通、核对，审计后应严格遵守保密制度。审计组应对中介机构的审计结果严格复核，确保审计质量，防范审计风险。
