日记大全|资金管理方案(热门十三篇)

资金管理方案(热门十三篇)。

资金管理方案 篇1

第一条 为加强货币资金管理，确保学校货币资金安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国现金管理暂行条例》《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《会计基础工作规范》等有关规定，结合学校实际情况，特制定本办法。

第二条 本办法所指货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。

第三条 财务部门为学校一级财务机构，负责全校的货币资金管理。学校二级独立核算单位应当根据国家有关法律法规和本办法，制定本单位的货币资金管理实施细则。

第四条 建立货币资金业务的岗位分工体系和岗位责任制度。

(一)办理货币资金业务的不相容岗位应当相互分离、制约和监督，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

(二)严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

(三)货币资金业务岗位应当根据实际情况定期进行岗位轮换。

(四)对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节应当加强管理与控制。

(五)设置专人负责保管定期存款单据，建立定期存款备查簿。财务部门负责制定专门的定期存款内部规程。

(六)财务部门货币资金业务岗位设立为现金出纳、银行出纳、银行交换、银行对账、银行管理。现金出纳岗不得兼任银行交换、银行对账、银行管理岗位;银行出纳岗不得兼任银行对账、银行管理岗位;银行交换岗不得兼任银行对账岗。

(七)会计人员应当实行回避制度，财务负责人的直系亲属不得在本单位担任出纳工作。

第五条 现金的管理。

(一)财务部门根据《现金管理暂行条例》的规定，结合学校实际情况，确定校内各单位单笔现金的开支限额，超出结算起点的业务应通过银行办理转账结算。

(二)应当严格执行开户银行核定的库存现金限额，超过限额的，应及时送存银行。不得坐收坐支现金。

(三)现金管理实行“收支两条线”，现金收入必须及时入账。任何单位或个人不得私设“小金库”，不得套取现金。

(四)出纳人员须按照经会计审核无误的记账凭证记录的现金数额准确收付，并在收付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。每日盘点库存现金，做到日清月结、账款相符、账证相符、账账相符，确保资金安全。

(五)财务负责人应当根据实际需要，不定期地对现金收支情况和库存现金进行稽核检查。

第六条 银行存款的管理。

(一)银行账户的开立、变更、撤销与年检，应当严格执行财政部、教育部关于银行账户的管理办法。

(二)财务部门负责办理学校及校内独立核算单位的银行账户开立、变更、撤销、年检等业务，校内任何单位不得以任何名义开立账户。

(三)严格遵守人民银行的结算制度和结算纪律，接受开户银行的监督。不准出租、出借和套用银行账号，严禁利用银行账户或支票搞非法活动。

(四)加强支票管理，严禁签发空头支票或远期支票，签发支票必须填写日期、收款人、用途、金额，不得签发空白支票。

(五)设置专人核对银行存款日记账与银行对账单，按月编制银行存款余额调节表，

对未达账项应及时查明原因，具体分析后按照程序进行处理。

(六)银行对账单实行“双签”制度。财务部门负责人对每月对账单审核签字后，报经主管财务的校级领导审签后与当月的会计凭证一同保存。

第七条 银行票据和印章管理。

(一)银行票据包括转账支票、现金支票、现金交款单、进账单、电汇单、银行汇票、零余额账户支付令等。

(二)负责银行交换的人员办理购买银行票据业务，应当逐一清点检查，特别是转账支票和现金支票要检查编号是否连续、有无缺页、破损等情况，若有缺页、破损或编号不连续，应于购买时当场更换，领用银行票据时，要记录登记，避免空白支票丢失。

(三)银行出纳负责保管空白支票，必须设立支票登记簿，及时登记支票的购入、使用和注销情况。

(四)预留银行的财务印鉴必须由专人分别管理，非上班时间应分别存放在保险柜内。

(五)除规定的使用范围外，财务专用章不得用于公文性质的证明、通知等。

第八条 货币资金业务的授权审批。

凡从学校财务部门支取(含报销与借款等)的现金、支票及汇款，均应按照《华北电力大学经济责任制》以及《关于大额资金使用审批的暂行规定》的要求办理审批手续。涉及重大的货币资金支取业务，还需要按照学校“三重一大”制度规定履行决策和审批程序。

第九条 货币资金业务的监督检查。

建立对货币资金业务的监督检查制度，对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。检查的重点内容是：

(一)货币资金业务流程是否存在安全隐患。

(二)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在与货币资金业务不相容职务混岗的现象。

(三)贷币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

(四)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

(五)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

资金管理方案 篇2

货币资金管理制度

1.目 的：为规范公司货币资金管理，特制定本办法。

2.适用范围：本规定适用于公司及各分子公司。分子公司应在本规定权限内制定本单位货币资金管理权限的实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。

3.货币资金日常管理

货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。对货币资金必须有效控制，各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。

3.1财务部的管理权限

3.1.1公司财务部内部银行是本公司货币资金集中管理的机构。对外办理融资业务，对内集中管理销货回款、按计划及工作进度向分公司和控股子公司拨付生产经营资金、办理公司总部其他资金收、付业务。分子公司未经公司批准无权自行对外融资；

3.1.2公司财务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用。货币资金的支付，必须根据公司的审批权限经由公司主要负责人或分管领导审批，并在财务部内部银行办理相应手续后才能支付；

3.1.3财务部（含分、子公司财务部，下同）根据各职能部门提供的货币收支计划，进行综合平衡，按年、季、月编制公司资金平衡计划，经领导批准后，严格按计划执行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作；

3.1.4财务部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。

3.2各职能部门的管理权限

3.2.1总工办负责执行材料物资采购支出计划和多余材料物资销售处理，并有效控制存货（储备资金）、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平：负责备品备件采购支出及购进固定资产指标，并有效控制库存设备、备品备件、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平；负责并有效控制药政、质量管理等方面的费用支出计划；

3.2.2商务部负责产品销售收入和营销费用指标，有效控制存货（发出产品）、应收帐款的资金占用水平；按公司年度销售政策有效控制营销费用指标；

3.2.3负责生产的分公司、子公司除负责水、电、气和制造费用指标，有效控制在产品、自制半成品的资金占用水平，还需有效控制原材料采购、成品存货资金占用水平；

3.2.4广告部负责广告费用支出指标，按公司批准的计划有效控制广告支出总额并按工作进度使用资金；

3.2.5总经办负责业务接待费、小车费用及其他办公费用支出指标，在保证公司业务正常开展的前提下，励行节约，减少支出；

3.2.6信息部负责公司信息及网站建设维护支出指标，按公司计划有效控制支出总额；

3.2.7市场部负责市场研发支出指标，按公司计划有效控制市场研发支出总额；

3.2.8证券部负责公司信息披露费用支出指标，按公司计划有效控制支出总额；

3.2.9、人力资源部负责公司员工工资及工资性补贴支出指标，及员工基本保险、员工贺仪与奠仪以及员工生日等福利支出指标，按公司计划有效控制。

3.3货币资金收支信息反馈

3.3.1财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理；

3.3.2公司财务部内部银行应按日向销售公司提交销货回款清单，定期与分公司、子公司财务部核对资金往来帐务；

3.3.3财务部应于当日下午下班前向有关领导报送货币资金收支日报表，按月报送货币资金收支情况表，并提出相应建议；

3.3.4财务部应及时掌握货币资金收支信息，有权参加产品销售会议，物资订货会议以及重大合同协议的签署，随时掌握货币资金收支动态。

4.现金管理

4.1现金使用范围包括：

4.1.1支付职工工资、津贴、奖金；

4.1.2支付个人劳务报酬，包括讲课费、稿费、咨询费及其他各项劳务报酬；

4.1.3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4.1.4支付各种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；

4.1.5向不用银行结算的个人或单位收购农副产品和其它物资的价款；

4.1.6出差人员必须随身携带的差旅费；

4.1.7结算起点以下的零星支出；

4.1.8人民银行规定的需要支付现金的其它支出。

4.2现金库存限额。根据的远近和交通便利与否等具体情况，依据三至五天的正常开支的需要量，由银行核定库存限额。现金库存限额一经核定，必须严格遵守。超过库存限额的现金，必须立即送存开户银行。需大额支付现金时，提前与开户行联系，取款当日将现金支付完毕。

4.3财务部设立订本式“现金日记帐”，由出纳人员按日登记；同时由其他专职人员将有关业务录入电脑记帐。月末“现金日记帐”余额应与电脑记录的“现金总帐”余额和库存现金数额相符，做到帐帐、帐实相符。

4.4出纳人员工作职责

4.4.1出纳人员必须根据会计人员填制的内容完整、手续齐全的现金收付凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记“现金日记帐”；

4.4.2现金收付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续齐全，收款人在收支凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，并当面点清；

4.4.3收付款项办理完毕，出纳人员在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”及出纳员名章戳记，对报销的附件加盖“附件”戳记；

4.4.4对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒绝办理；

4.4.5每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金实存额核对，做到帐实相符，日清月结；

4.4.6在实现电算化条件下，现金日记帐与总帐的核对，收支凭证与帐簿的核对，帐存与实存的核对，仍由出纳人员负责。

4.5现金内部控制

4.5.1出纳人员无权进行现金帐务的处理，不得先收或付款后，才将单据交会计人员制单；

4.5.2收付款事项，必须有人经手、有人验收、有人批准，做到凭证规范、手续齐全。原始凭证不得涂改；不得超过国家规定范围和限额使用现金；不得超过银行核定的库存限额留存现金；不得坐支现金；不得以“白条”充抵库存现金；不得保留帐外现金（公款）；

4.5.3审核人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金帐帐相符、帐实相符。

5.银行存款管理

5.1严格执行《银行帐户管理办法》和《银行结算制度》，保证银行结算业务的正常进行。根据工作需要，在银行开立（人民币）基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户。但只能在银行开立一个基本存款帐户，不得在多家银行机构开立基本存款帐户。开立基本存款帐户必须凭人民银行核发的开户许可证办理。其余存款帐户的开立，也必须按照银行帐户管理办法规定进行。

5.2子公司的基本账户一般交公司财务部内部银行管理，经公司财务部同意，可以在工作就近地开设一个一般存款账户，以办理资金支付业务。特殊情况需使用基本账户的，需经公司总经理同意。

5.3在银行开立的存款帐户，只能办理本身的业务活动，不得出租和转让帐户。

5.4按照《银行结算制度》规定，正确运用银行结算方式。目前采用的结算方式一般有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算等。

5.5银行存款内部控制

5.5.1财务部内部银行设置“银行存款”科目进行银行存款总分类核算。并设立订本式“银行存款日记帐”，对银行存款的收付结存进行序时登记。出纳人员根据银行存款收付凭证，按业务发生顺序逐笔登记入帐。“银行存款日记帐”的月末余额必须与“银行存款”总帐的月末余额相符；

5.5.2月份终了，“银行存款日记帐”应与“银行存款对帐单”核对。如有未达帐项需将已经入帐而银行未入帐的项目和银行已入帐而未入帐的项目编制“银行存款余额调节表”。经过调整后，银行存款帐面余额应与银行对帐单余额相符；

5.5.3各公司需要支付的款项，超过国家规定的现金使用限额以上的，应通过银行办理转帐结算。各单位在请款时，必须提供对方单位名称、开户银行、帐号、税务登记号以及请款的用途、金额，按程序履行各级审签手续后，财务部方得付款；

5.5.4财务部内部银行一般不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票；

5.5.5空白支票由出纳人员保管。签发支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据或请款单作为依据。签发支票，必须有两人或两人以上办理；支票有效图章，必须由两人或两人以上分管；签发时，分管图章的人员要同时盖章，才能作为银行付款有效凭证（支票）。严禁在空白支票上预先盖上印鉴。填写错误的作废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。发生支票遗失，要立即向银行办理挂失，在挂失前已造成损失的，应由丢失支票人负责；

5.5.6财务部负责人及审计人员要定期或不定期对“银行存款”、“银行存款日记帐”、“银行存款余额调节表”进行审查、核实，对支票和印鉴的保管进行检查，以确保银行存款的安全完整；

5.5.7银行存款日记帐、银行对帐单、银行存款余额调节表、凭证及帐目要妥善保管，按时归档，不得丢失或毁损。

6.其他货币资金管理

6.1其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他货币资金。其种类有外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和保函押金等。

6.2其他货币资金必须分类建立明细帐，以反映其他货币资金的增加、减少、结存情况。其使用情况应经常进行清理。

6.3信用卡的开设，实行主要负责人“一支笔”审批制度。持卡人要正确使用信用卡，不得违约和透支。如有违反由此而产生的一切经济责任，由持卡人负责。财务部对持卡人使用信用卡的情况严格进行监控。

7.外币业务管理

7.1外汇资金收支，必须逐笔登记，妥善保管，并注意手续必须齐备。要坚持货币计量原则，合理确定记帐本位币；要正确设置外币项目，实行双重计价制。凡是发生了外币业务，除按记帐本位币统一记录外，还应按实际收付的外币在相应的外币项目中进行记录。

7.2外汇资金应合理选用折合汇率。外币业务发生时，为增加核算的准确性，可选用外币业务发生当日国家公布的汇率作为折合汇率。

7.3汇兑损益

7.3.1期末国家外汇牌价折合为记帐本位币金额与帐面记帐本位币金额的差额，即为汇兑损益。凡是由于汇率变化造成记帐本位币与帐面记帐本位币的差额，或者期末编制会计报表而出现的折合差额，均作为汇兑损益处理；

7.3.2筹建期间的汇兑损益，计入开办费；

7.3.3生产经营期间发生的汇兑损益，计入财务费用；

7.3.4清算期间发生的汇兑损益，计入清算损益；

7.3.5与购建固定资产或者无形资产有关的汇兑损益，在资产尚未交付使用前，计入购建资产的价值。

8．附则：

8.1本制度由公司财务部负责解释。

8.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。

8.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。

资金管理方案 篇3

摘要：随着社会的发展，越来越多的个人进行自己创业，但是每个创业型组织在资金管理方面都会存在着或多或少的困惑，如何更好的管理企业的资金，降低企业在筹资、投资、营运的风险，使企业的资金纳入到正常的轨道上来。本文从企业的组织机构来试图阐述创业型组织的资金管理，为企业的资金管理找到一种行之有效的方法。

关键词：创业型组织;资金管理;风险控制

随着社会分工的不断发展，以及国家鼓励个人进行创业，个人开办的小公司如雨后春笋般的涌现出来，特别是近年来，国家加大对个人创业的扶持力度，在资金、财政、税收、行政管理等方面给予了大力支持，使得个人开办的公司越来越成为社会经济不可缺少的力量。在企业的实际发展中，企业内控特别是资金管理成了这类公司所面临的重大问题。

由于企业成立初期，企业规模小，人员少，业务单一。如何尽快的成长成了企业的重中之重。按照企业的组织结构理论，企业的组织结构对企业的成长发展起着关键性作用，组织结构式组织为实现共同目标而进行的各种分工和协调的系统，它可以平衡企业组织内专业化与整合两方面的要求，运用集权和分权的手段对企业生产经营活动进行组织和控制。

不同产业、不同规模的企业结构是不同的。而在刚成立的企业中，其一般属于企业纵向分工中的扁平型组织结构，并且实行高度的集权政策。而在横向分工的划分中，这类公司是典型的创业型组织结构。

这中类型多是小型的企业，采用这种结构时，企业的所有者也就是老板对若干下属实施直接管理，并由其下属执行一系列工作任务。企业的战略计划由中心人员完成，该中心人员还负责企业所有的重要经营决策。这一结构类型的弹性较小并缺乏专业分工，其成功 主要依赖于该中心人员的个人能力。而个人成立企业的初期，完全符合这种创业型组织机构的特点。

正是由于创业型组织的特点，使得企业在内部控制特别是资金活动上举步维艰。由于企业的人员较少，一般企业在财务上只有两个人员，即一个会计和一个出纳，有的企业甚至只要一个会计人员，全盘来进行会计工作。这样就导致了在财务工作中的诸多风险，尤其是资金管理风险严重。

资金风险主要表现为以下几个方面：一是筹资决策不当，引发资本结构不合理或者无效融资，可能导致企业筹资成本过高或者债务危机，小企业的资信程度不高，筹资难一直是困扰其发展的问题，所以中小企业更要注重树立企业良好的形象，塑造投资者信心，争取更多的外来投资，降低筹资成本。在进行具体筹资决策的时候，由于该组织的筹资决策一般都有经理来决定，所以筹资决策主要取决于经理的个人能力，文化水平，人脉关系等方面，在进行筹资决策时，往往忽略了集体讨论的优点，随意性较强，从而导致筹资活动产生较大的风险。二是投资决策失误，引发盲目扩张或者丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或者资金使用效益低下。

由于创业型组织的企业缺乏应有的控制，投资决策完全掌握在经理的手中，从而导致投资随意性较大，对投资的风险把控不严，导致投资失误，影响企业的正常发展，或者由于投资者胆小甚微，在投资方面缩手缩脚，导致好的投资机会白白流失。三是资金调度不合理，营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。四是资金活动管控不严，可能导致资金被挪用，侵占、抽逃、或者遭受欺诈。由于创业型组织的企业在人员配备上的缺失，导致在控制活动上不能很好的进行，可能导致企业的资金被资金被挪用，侵占、抽逃、或者遭受欺诈。

企业应该根据自身发展特点，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离制度，在综合成本效益原则下，努力提供资金的安全和有效运行。做到企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资决策的可行性研究，企业对资金统一监控，减少企业的资金管理风险应该从以下几方面入手：

一、筹资

1、创业型组织在筹资过程中要坚持风险小利润大的原则，把风险和利润综合考虑，筹资也要量力而行，要把握好筹资机会掌握好取舍标准选择恰当的筹资方案和筹资方式。

2、创业型组织筹资过程中加强利率、汇率风险管理，利率是影响财务成本的重要因素，借款利率越高财务风险越大，因此要选择和利用合适的利率和汇率。

3、创业型组织也应建立偿债基金，增强企业自保和抵制财务风险的能力。

4、创业型组织应当加强债务偿还和利润分配环节的管理，对偿还本息和利润分配等作出适当的安排。避免由于进行利润分配而导致债务偿还困难。

5、创业型组织应当加强筹资业务的会计系统控制，建立筹资业务的记录、凭证和账簿，按照国家统一的会计制度，正确核算和监督资金筹集、本息偿还、利润分配等相关业务。妥善保管相关资料。确保筹资活动符合筹资方案的要求。

6、创业型组织可以利用套期保值来规避筹资带来的风险。套期保值是指企业为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风险等，指定一项或者一项以上的套期工具，使套期工具的公允价值或者现金流量变动，预期抵消被套期项目全部或者部分公允价值或者现金流量变动。

二、投资活动

投资是企业使用资本的过程，企业只有通过投资，才能为股东或者其他利益相关者创造价值。企业的投资可以分为对内投资和对外投资两种，企业应该合理的指定投资方案，对投资方案的评价一般需要经过以下几个程序：提出投资方案;估计方案相关的现金流量;计算投资方案的各种价值指标，如净现值、内含报酬率、现值指数等;进行分析、决策;对投资项目进行事后的审计。投资项目的评估方法主要有以下五种：投资回收期法、折现的投资回收期法、净现值法、内含报酬率法、活力指数法。不管企业使用哪种方法，都要对这种方法有清晰的了解和准确的判断。坚持投资收益大于投资成本的原则。

1、创业型组织应当根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，可惜确定投资项目，拟定投资方案，重点关注投资项目的收益和风险。企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资。如果对外投资，企业应该对被投资企业的宏观环境、行业环境进行有效的分析，运用PEST模型和五力模型来进行客观分析。严控盲目投资带来的风险。

2、重视资金测算工作。项目投资前要对所投资项目的支出情况，特别是起初开办费用、融资渠道和金额、生产过程的现金流量以及市场开拓费用等进行仔细的测算，防止盲目投资和投资经营过程中资金断链造成的财务风险。财务风险是指由于举债给企业收益带来不确定性。企业举债经营会对企业自有资金的盈利能力造成影响，由于负债要支付利息，债务人对企业的资产有优先的权利，万一公司经营不善，或有其他不利因素，则公司资不抵债，破产倒闭的危险就会加大。但是另一方面，有效地利用债务，可以大大地提高企业的收益，当企业经营好利润高时，高负债会带来企业的高速增长。许多民营企业正是取得了债务人的支持，抓住了好的投资机会，占领了有利市场，一步步地发展壮大起来。

3、创业型组织应该按照规定的全新和程序对投资项目进行决策审批，重点审查投资方案是否可行、投资项目是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定，是否符合企业的战略目的和规划，是否具有相应的资金能力、投入资金能否按时收回、预期收益能否实现以及投资风险是否可控。创业型组织应该严格执行重大决策开股东会来研究决定，对自己把握不准的投资项目，应该请专家来提供相关建议和方法，严格杜绝“拍脑袋”型投资决策。投资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相关的审批程序。

4、创业型组织应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。

企业应当重视投资到期本金的回收。转让投资应当由相关机构或人员合理确定转让价格，必要时候可委托具有相应资质的专门机构进行评估。核销投资应当取得不能收回投资的法律文书和相关证明文件，降低投资损失不能在所得税前扣除的风险。

三、营运资金管理

1、创业型组织应当严格按照企业的资金预算来进行资金营运管理，企业应该通过现金流量预算管理来做好现金流量控制。现金流量预算的编制采用“以收定支，与成本费用匹配”的原则，采用零基预算的编制方法，按收付实现制来反映现金流入流出。经过企业上下反复汇总、平衡、最终形成年度现金流量预算。同时，根据年度现金流量预算制定出分时段的动态现金流量预算，对日常现金流量进行动态控制。

2、创业型组织应该加强应收账款的管理，企业形成应收账款主要是企业的信用政策导致的，企业在制定信用政策时候，应该严格规定信用标准、信用期间和现金折扣政策。对赊销的企业和个人进行严格的信用调查，合理的确定信用等级，严格信用等级审批的授权审批制度，对大额的赊销要进过股东会的研究决定。降低企业由于应收账款不能收回发生的坏账风险。

3、创业型组织应该合理的确定企业持有的现金规模(此处的现金是广义的现金，包括货币资金和银行存款)，对企业的现金持有量进行合理的预期，将不需要的现金进行投资，为股东创造更大的价值。

4、创业型组织应当合理持有企业的存货，这里的存货是指企业在省城经营过程中为销售或者好用而储备的物理，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。企业应该合理的预计企业在销售和生产过程中使用的存货，合理的备货，争取将存货的成本降到最低。存货的成本由以下三方面构成，即取得成本、机会成本和储存成本。如果使得这三种成本合计最低是企业应该考虑的问题。

5、创业型组织应当加强对营运资金的亏阿基系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。企业取得的资金收入应当及时入账，企业的资金支出应该按照合理的权限进行审批，严格遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一个人办理货币资金的全过程业务，严格讲办理资金支付的相关印章盒票据集中一个人保管。

随着改革的进一步深化，创造有利于小企业发展的政策法制环境，扶持中小企业的创新发展，这已经成为世界各国关注的一个普遍问题，我国政府十分重视中小企业的发展，小企业的发展可以吸收大量的社会劳动力，维护社会稳定，中央已经将推动中小企业的发展提升到社会发展的高度。不仅在2003年1月1日开始实施《中小企业促进法》还在税收等环节对小企业实行优惠政策，为缓解中小企业贷款难、担保难的矛盾，借鉴世界各国的成功经验，建立和实行贷款信用担保制度，优化融资环境，进一步完善企业财务风险控制体系，从而解决中小企业发展瓶颈问题是必由之路。

作为中国经济不可缺少的一部分，创业型组织应该对资金管理高度重视，应用企业风险控制的方法，在企业环境、风险评估、控制活动，信息沟通，内部监督这五个方面进行资金管理的控制。使得企业的资金活动符合企业的发展战略，更好的为股东创造价值。(作者单位：克力宝胶粘剂(北京)有限公司)

参考文献：

[1]《公司战略与风险管理 》 经济科学出版社

[2]《高级会计事务》 经济科学出版社

[3]《财务成本管理 》 经济科学出版社

资金管理方案 篇4

南水北调工程建设项目资金管理

但懋相

一、资金稽察的必要性

要了解资金稽察的必要性，首先要明确工程建设稽察的必要性。

2004年7月19日，国调办张基尧主任在南水北调办工程建设稽察专家首期培训班开班典礼的讲话中指出，南水北调工程建设的稽察工作是依法行政的需要、是规范市场的需要、是工程建设管理的需要，这三个需要从宏观上阐明了工程建设稽察工作的必要性，具体讲就是为了保证工程建设的质量、工程建设的进度和工程建设资金的安全，所以，要对工程建设项目进行稽察。资金使用与管理在工程建设管理中起着举足轻重、不可替代的作用。国调办领导多次强调，资金使用与管理是工程建设稽察的三大重点之

一、规范资金使用与管理确保工程建设资金的安全是各级监督管理部门的重要职责，也是稽察工作的重要任务。由此可见，资金使用与管理的稽察是极其必要的，十分重要的。

二、资金稽察的依据

资金稽察的依据有两个方面：一是总的依据有：《国家重大建设项目稽察办法》、《南水北调工程建设稽察办法》； 二是专业依据有：《会计法》、《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理制度》、《建设工程价款结算暂行办法》、《会计基础工作规范》、《水利基本建设资金管理办法》、《国调办工程基金筹资和使用管理办法》、《国调办财务管理办法》等。

三、资金稽察的主要内容

资金使用管理贯穿在整个财务管理和会计核算之中，因此，资金使用与管理的稽察实际上是对项目法人或建设单位整个财务管理和会计核算工作的检查。《国家重大项目稽察办法》和《南水北调工程稽察办法》对资金使用与管理的稽察内容做了规定，南水北调办将资金稽察内容汇编成稽察工作手册，概括起来有六个方面：

（一）会计机构设臵及会计人员配备

会计机构设臵及会计人员的配备，主要检查被稽察单位是否按照《会计法》和《会计基础工作规范》的规定，设臵会计机构和配备会计人员。会计人员的上岗资质、任职条件、人员分工、财务印鉴保管等是否符合会计基础规范的要求。从总体评价会计机构的设臵及会计人员的配备是否满足工程建设的需要。

（二）内部财会管理制度的建立与执行 内部财会管理制度是财务管理和会计核算工作的基础和保证，项目法人和建设单位都应根据国家、上级主管部门的有关政策法规，并结合工程建设的实际制定能满足工程建设财务管理与会计核算的制度或办法，使本单位的财会工作做到有法可依，有章可询，规范化、制度化的运行。

主要检查被稽察单位是否按照会计基础工作规范的要求，建立内部财务制度体系、会计人员岗位责任制、账务处理程序、内部牵制制度、稽核制度、原始凭证管理制度、成本核算制度、定额管理制度、计量验收制度、财产清查制度、财务收支与审批制度、财务会计分析制度等十二项。从实际出发，一个单位要把这些制度全部建立起来是不现实的，也没有必要，重点要看被稽查单位所建立的内部财会管理制度是否满足工程建设财务管理和会计核算工作需要。

（三）会计核算

会计核算是整个财会工作的重要内容，会计核算的好坏直接关系到会计资料的及时性、真实性、准确性。对会计核算的稽察，主要检查被稽察单位是否按照国有建设单位会计制度和会计基础工作规范的规定，设臵会计科目、建立会计账户、填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。同时，按照会计基础基础工作规范的要求检查被稽 查单位的会计基础工作。

（四）资金到位及使用

资金到位及使用是资金稽察的重点，也是工程建设项目稽察的重点。

首先，要根据国家发改委批准的初步设计概算及下达的年度投资计划和下拨资金计划，稽察项目法人或建设单位、工程项目的资金到位情况，看是否与下拨资金一致，是否与投资完成相适应，是否满足工程建设进度的需要。

其次，资金来源的构成与投资计划是否一致。第三，稽察资金到位后，是否实行专户存储，专款专用。

资金使用与管理的稽察：①要审核投资完成，包括：建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资；②审核资产：包括固定资产、流动资产、递延资产；③审核往来账款：包括各种往来款项。重点是预付工程款、预付备料款、其他应收款和其他应付款；④审核结存资金：包括银行存款和现金。

最后，将资金使用的总和与结存资金相加等于资金来源，说明我们的审查没有漏项。在审核中要认真细致，对 每一项支出要弄清它的真实性和准确性。

（五）工程价款结算

工程价款结算，主要稽察项目法人和建设单位是否按照建设工程价款结算暂行办法规定的程序、时间和手续，向承包商结算、支付工程进度款、预付工程款、预付备料款。工程价款结算是否符合合同条款的约定，有无计划外、合同外的项目、有无提高或降低合同单价的情况。

工程价款结算程序和手续包括：承包商申请→监理工程师审核→现场管理部门审查→项目法人或建设单位的工程管理部门审核→合同管理部门审核→财务部门审核→单位领导签批→承包商提供发票→财务部门办理支付。

（六）执行财经法规，遵守财经纪律

主要稽察项目法人和建设单位是否按照国家政策法规和制度规定，筹集和使用建设资金，是否有截留、挪用、转移工程建设资金的情况；是否有公款私存、公款私分和私设小金库的情况；是否有虚列成本费用、虚报冒领的情况；是否有未经批准擅自提高开支标准、扩大开支范围、搞计划外项目的情况；是否有偷漏税金的情况；是否有其他经济违纪行为。

四、资金稽察程序

资金稽察程序寓于工程建设项目稽察程序之中，但因资金使用与管理有其特殊性，应在工程建设项目稽察程序基础上，更加细化，更具有操作性，经过几年实践，我总结出资金稽察程序是：

（一）在稽察专家组召开工程项目稽察专家会议后，制定资金稽察实施计划。

每一次工程项目稽察实施前监督司或监管中心都要召开稽察专家组会议，宣布稽察项目实施方案，明确稽察任务，时间、分工及要求，根据稽察专家组长分配的任务及时间要求，制定资金稽察的实施计划，对资金稽察作出详细的安排。

（二）在听取工程建设情况汇报，现场查勘结束后，与被稽察单位的财务负责人或财务主管人员见面，提出具体要求。

1、按照资金稽察内容的六个方面提供书面材料。

2、填写5张表格作为书面材料的补充（表格式样附后供参考）。

A．资金稽察附表1：会计机构设臵及会计人员情况表 B．资金稽察附表2：内部财会制度情况表 C．资金稽察附表3：工程价款结算情况表 D.资金稽察附表4：往来账款明细情况表 E.资金稽察附表5：银行账户情况表

3、要求被稽察单位提供真实、可靠的资料

A．批准的初步设计概算、年度投资计划、对外签订的经济合同或协议。

B．内部管理制度、办法或规定。

C．会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料。D.其他管理监督部门如：财务、审计、税收、稽察、纪检监察等部门出具的与财务有关的检查、审计、稽察等报告。

（三）实施稽察

1、审查账表和凭证：要重点审查会计账簿与会计报表是否相符，审查投资完成中工程价款结算的程序是否合规、手续是否完备，审查待摊投资中建设单位管理费开支的标准、依据、手续是否符合规定。审查往来款项是否真实可信。在查阅账表和凭证中，对发现的问题做好记录。

2、对已记录的问题进行归纳整理，向有关人员进行核实，对已核实的问题进行取证。

3、编写稽察工作底稿，并附上取证材料，一般一事一稿。

4、核实账表与被查单位所提供的书面材料数据，作为编写稽察报告的依据。

5、编写资金稽察专项报告

第一部分基本情况：要真实、全面反映被稽察单位的会计机构设臵及人员配备、内部财会制度建立与执行、会计核算、资金到位及使用、工程价款结算的情况，并给于客观公正的评价。

第二部分存在问题：要事实清楚、有理有据，说明不符合哪个制度和办法的规定。

第三部分整改意见和建议：针对存在的问题提出切实可行，符合实际的整改意见及建议。

（四）整理资料、编写目录、移交归档

五、稽查中发现的主要问题

五年多来，我先后参加了国调办组织的对项目法人或 建设单位的多项工程建设项目稽查复查工作，在资金稽查中，尚未发现建设资金被截留、挪用、转移的情况，也未发现严重的经济违法违纪行为，但也发现在财务管理和会计核算工作中，存在以下问题：

（一）会计机构及人员配备方面的问题

通过几年的稽察，未发现会计机构不健全、人员配备不满足工程建设需要的情况，只发现个别单位在综合部门配备财会人员，但未明确主管会计，致使会计账簿、会计报表只有单位领导和经办人签字，没有财务负责人，主管会计签字的现象，还发现有6名财会人员没有从业资格证书，不符合《会计法》和《会计基础工作规范》的规定。

（二）内部控制制度的建立与执行问题

通过稽察了解到绝大多数项目法人或建设单位，比较重视内部控制制度的建设，内部控制基本上都比较健全、有效。但也发现个别单位没有制定会计核算制度和岗位责任制，还有的单位某些内部控制制度尚需修改、补充和完善。

比如，有一个单位制定的费用开支管理办法，对差旅费补助规定为：正式职工每人每天按80元计发、聘用人员另行规定。经落实，该单位以会议纪要的形式明确聘用人 员的差旅费补助是正式职工的一半。在同一制度中又规定了业务招待费的开支范围、审批程序。但对开支标准又另行规定。后经查实，另下发文件规定了以“桌”为标准的业务招待费开支管理办法。这个单位还制定了借款管理办法，其中有一条规定“私人借款，最多不超过两个月”，显然与国家的财务制度相违背。

以上两个制度都需要修改、补充和完善。

还有一个单位在调整工程价款结算支付审批权限时，改变国家规定的工程价款结算支付程序。

工程价款结算支付的正确程序是：承包商申请→监理工程师审核→现场项目部审查→项目法人或建设单位的工程部门审签→计划合同部门审签→财务部门复审→单位领导审批→承包商提供发票→财务部门支付。这个单位下发工程价款结算支付审批权限调整后，只有现场项目部审批，和项目法人财务部复审。将项目法人的工程部门、合同部门和单位领导审签、审批程序都精简了，以现场项目部替代了项目法人的三个程序。

在制度的执行上发现，有一个单位的职工出差期间，即享受每人每天80元的出差补助费，同时又享受每人每天60元的工地补助，显然不符合规定。

（三）资金使用与管理方面的问题

1、资金到位不及时，影响工程建设

在今年的一个工程项目稽察中发现，截至稽察时已完成工程投资7亿多元，而资金到位只有5亿多元，建设单位不得不采取了两项措施：一是动用一部分其他项目的工程款，二是向银行贷部分款，筹集资金，以解燃眉之急，使工程建设得以正常进行。

2、开设银行账户不符合财政部的规定

如有的单位同时在两个银行开设账户；有的单位有两个工程项目，分别在民生银行开设基本账户，又在中国银行开设备用金账户；还有的单位在多家银行开设多个账户。

3、地方配套资金不到位，挪用南水北调工程银行贷款指标

稽查中发现：有一个稽查项目与相连的挡水闸工程属于地方配套项目，投资2775万元，因为地方项目投资尚未下达，资金不到位，就动用南水北调工程银行贷款指标，从银行贷款2100万元，用于该工程项目的建设，至2007年9月30日我们稽查时，地方政府只下达1000万元投资计划，并拨付资金归还了部分贷款。还有1100万元尚未归还，不符合南水北 11 调资金管理的规定。

4、支付征地款依据不足

在一次稽查中发现：有个单位在未经上级主管部门批准，没有正式签订征地合同的情况下，只凭一张进区协议，支付征地款774万元，列其他应收款挂账，不符合水利基本建设资金管理的规定。

5、现金管理与使用

稽察中发现在现金管理与使用方面存在两个问题：（1）超限额是使用现金支付货款，有一个单位在同一商场、同一时间购买货物一批，一次以现金支付3万元多元的货款。

（2）借款条顶替库存现金，在稽察中发现一个单位的保险柜里有17张借款条，金额达7.16万元，另一个单位的保险柜里有5张借款条，金额1.51万元，借款用途是食堂借采购款，为单位垫付购货款，为职工垫付伙食费，少量的职工出差借款等。

以上问题不符合现金管理条例的规定，是违纪行为，应引起大家的关注。

6、建设单位管理费超支严重

稽查发现，所有稽查项目按照批准的初步设计概算的建设单位管理费，与工程项目完成的投资比例计算，普遍存在严重超支现象，如有一个单位所承建的工程项目初设概算批准的建设单位管理费为4600万元，建设期为66个月，至稽查时已开工建设35个月，支出建设单位管理费6132万元，已经超支33％。建设单位管理费超支的原因是多方面的，既有初设概算偏低的因素，又有物价上涨，各种费用升高的问题，还有单位管理不严、开支失控的原因。对此问题，我们没有更多的追究，建议要加强管理，控制支出，做到开支有依据、有标准、有审批、手续完备，使建设单位管理费控制在一个合理的水平上。

（四）会计核算方面存在的问题

通过稽察发现，会计核算方面存在的问题比较多，也很普遍，下面我从六个方面进行介绍：

1、工程投资核算

从稽查项目看，工程投资的核算不够规范，特别是对待摊投资和其他投资，临时工程和临时设施费划分不清。如有的建设单位将自行购臵，自行使用的办公用固定资产、用具器具等本应在待摊投资建设管理费核算，却列入了其 他投资核算；有的单位将结算支付给施工单位的临时设施包干费、进场费、退场费等，本应在待摊投资的临时设施费核算，却列在建安工程投资的临时工程核算；有的项目法人，将“预付设备款”列报设备投资，而有的项目法人将已基本安装完成的设备不列报设备投资，仍在“预付设备款”挂账，影响了设备投资的完成。

2、固定资产管理与核算

固定资产管理与核算存在的问题比较普遍，主要有：（1）2005年以前稽查的项目，各单位所购的固定资产基本上都未按固定资产管理和核算。

（2）2006年以后稽查的项目，各单位所购臵的固定资产基本上都按固定资产管理和核算，但会计核算方法有所不同，有的单位购入报账时先列报待摊投资，然后再通过交付使用财产，列固定资产管理核算；有的单位在购入报账时未通过待摊投资，而是直接列固定资产管理核算。这两种方法各有各的道理，但第二种方法不符合建设单位会计制度的规定。

（3）有相当多的单位，在购入固定资产时，没有验收手续，在使用时没有领用手续，管理部门没有规范的固定资产台账，还有的存在固定资产实物与固定资产账不相符 的现象。

（4）概算外购臵固定资产，在稽查一个工程项目时发现，该工程为改造项目，国家发改委在审批初设概算时，没有审批建设单位开办费，也就没有交通工具（汽车）购臵费，但该建设单位在未履行任何审批手续的情况下，分别购臵了价值41万元和26万元的汽车各一辆，在改造项目建设成本中列支，不符合初设概算的批复。

（5）个别单位将购臵的固定资产价值，一次计提折旧列入建设成本，使固定资产净值为零，不符基本建设会计的规定。

以上这些做法不符合固定资产管理核算的规定。

3、工资管理核算

工资管理和核算方面存在的问题也是比较普遍的，主要是：

(1)有的建设单位将应列入应付工资总额的加班费和各类补助费，未通过应付工资科目核算。也未计提工资附加费，而是直接列报待摊投资。

(2)有的单位将不应列入应付工资核算的返还原单位借调人员工资，列入了应付工资核算，并计提工资附加费，既加大了工资总额，又虚增了工程建设成本。

(3)返还借调人员工资时，未与借调单位签订借调人员合同，缺乏返还工资结算依据。对已经发生的，但还没有返还给借调单位的工资费用，到年终结账时未预提计入当年成本，造成当年成本不实。

(4)有的单位制定的工资标准、施工补助及各类工资性津贴未履行报批手续。

以上这些，都不符合工资管理和核算的规定。

4、“预付工程款”和“预付设备款”核算

有的单位将“预付设备款”在“预付工程款”科目核算，有的单位将“预付设备款”直接列报设备投资，这两种核算办法都不符合会计制度的规定。

“预付工程款”是按照合同约定一次性支付给承包单位的工程用款，要在以后的结算工程进度款中分次扣回，因此在“预付工程款”科目中设臵明细科目核算。

“预付设备款”是按照合同约定支付给制造厂家的设备制造费用，分首付款和进度款，它是不能扣回的应支付给制造商的设备款项。因此，会计制度要求列入“应付器材款”科目核算，但又属于预付款性质，在编制会计报表 时，要求在“预付设备款项”反映。

5、结算工程价款核算

有的单位在结算工程价款时，未通过“应付工程款”科目核算，而是直接支付给承包单位。“应付工程款”科目，贷方反映结算总额，借方反映支付总额，余额反映已结算未支付总额。如果，结算工程款不通过“应付工程款”科目核算，就不能提供工程价款的结算总额、支付总额、和已结算未支付金额这些重要的会计信息。

6、会计基础工作

（1）账簿扉页不按规定填写经办人、主管会计、财务负责人等。

（2）现金、银行日记账采用打印的活页账，未使用订本式账簿。

（3）有的付款依据凭收据报账，没有正式发票，特别是支付房屋租赁费，没有发票的情况较为普遍。

（4）有的记账凭证只有制证人、没有审核、记账、主管签字。

（5）有的会计资料，特别是记账凭证未及时整理装订 17 归档。

（6）有的单位的账簿未贴印花税，有的贴了印花税未注销。

以上这些问题，是自己在稽察过程中发现，总结归纳的，供大家参考，错误难免，请批评指正。

但懋相

二〇一〇年九月二十五日

资金管理方案 篇5

资金管理方案 篇6

第一条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高

资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。

第二条管理机构

(一)公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内

部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。

(二)结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是

监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关

系。

第三条存款管理

公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必

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须在资金部开设存款帐户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余

额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊

情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。

第四条借款和担保业务管理

(一)借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利

润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务，经营民

展规划，资金来源以及各二级的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二

级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报

董事会审批后下达执行。

年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经

营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资

金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董

事会审批追加。

(二)集团内借款的审批。凡集团内借款金额在300万元(含300万元，外币

按记帐汇率折算，下同)以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；

借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长

审批。

(三)担保的审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300

万元以下的由财务总监审批，担保额在300万-2000万元的，由财务总监核准，董

事长审批。担保额在2000万元以上的，一律由财委加签后报董事长审批，并经

董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由

资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。

第五条其他业务的审批

(一)领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白

支票，每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理，

领用空白支票时，必须在资金部有充足的存款。

(二)外汇调剂。集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况

需自行调剂的，一律报财务审批，审批同意后，方可自行办理。

(三)利息的减免。凡需要减免集团内借款利息，金额在5000元以内的，由

资金部审查同意，报财委审批，金额超过5000元，必须落实弥补渠道，并经分

管副总经理加签后，报财委审批。

第六条资金管理和检查

资金部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和

管理工作，并根据检查情况，定期向财委、总经理、董事长专题报告。

资金管理方案 篇7

第一章 总 则

第一条 为加强省级财政森林防火项目专项资金(以下简称森林防火项目专项资金)管理,做好森林火灾预防和扑救工作,参照财政部 国家林业局《森林防火项目资金管理办法》(财农〔2007〕70号)及财政资金管理的有关规定,特制定本办法。

第二条 本办法所称森林防火项目专项资金,是指省级财政预算安排,重点用于森林火灾的预防、扑救等工作的专项资金,主要包括森林防火能力建设专项资金、森林防火物资储备资金、森林航空消防飞行配套费等方面的专项资金。

(一)森林防火能力建设专项资金,是指用于加强市(州)、县(市、区)、省直属单位森林防火基础设施设备建设的专项补助经费。

(二)森林防火物资储备资金,是指安排用于省、市(州)、县(市、区)林业主管部门购置森林防火储备物资的专项经费。

(三)森林航空消防飞行配套费,是指按照财政部、国家林业局《森林防火项目资金管理办法》(财农[2007]70号)规定,由省级财政按比例承担的森林航空消防飞行配套经费。

第三条 省财政厅每年根据全省森林防火工作需要和省级财力状况,统筹安排森林防火项目专项资金。

第四条 省级财政森林防火项目专项资金本着“预防为主,积极消防”的方针和属地与事权划分的原则安排使用:

(一)分级负责。森林防火专项资金以市(州)、县(市、区)投入为主,省级财政给予适当补助。

(二)突出重点。对高火险区、火灾多发区的市(州)、县(市、区)给予重点安排。

第二章 资金分配与拨付

第五条 省财政厅根据年度预算安排的省级财政森林防火项目专项资金规模,按照因素分配、规划 (计划)分配、据实据效分配等绩效分配方式,会同省林业厅提出资金分配方案按程序报批后,下达森林防火项目专项资金预算。

第六条 森林防火能力建设专项资金由省林业厅根据各地森林火险等级、森林资源面积,基础设施现状、保障措施等因素综合评定后确定补助额度,报省财政厅审核后,按照预算级次下达资金。

第七条 森林防火物资储备资金由省林业厅根据全省森林防火形势和各级森林防扑火物资储备库存情况,编制年度森林防火物资储备资金分配计划,报省财政厅审核后,按照预算级次下达并拨付资金。

第八条 森林航空消防飞行配套费由省林业厅于每年12月底前向省财政厅提出下一年度全省航空护林飞机租用计划及飞行费地方配套预算建议数,并与有关单位签订租机协议,确定租用飞机的机型、架数、计划小时、进出场日期和地点等。森林航空消防任务结束后,有关单位要根据实际飞行情况,按照租机协议与各供机单位及时清算飞行经费,提供详细的飞行费结算清单报省林业厅,经省林业厅审核汇总后向省财政厅提出支付飞行配套经费的申请,经省财政厅审核后,下达飞行配套经费预算并拨付资金。

第九条 省级财政森林防火项目专项资金按照财政国库管理制度有关规定拨付。属于政府采购范围的,应当按照政府采购的有关规定执行。

第三章 资金使用管理

第十条 森林防火能力建设专项资金,主要用于林区的了望台哨、森林消防水池、固定宣传碑修建及防火通道、隔离带建设、重点火险市(州)、县(市)的专业、半专业扑火队装备,应急处置保障设备装备,重点林区无线电通讯系统、林火远程图像监控系统建设,新型灭火器材研制和推广以及其他与森林防火相关的支出。

第十一条 森林防火物资储备资金主要用于各级森林防火部门购置森林防火储备物资的相关支出。

第十二条 森林航空消防飞行配套费主要用于支付应由地方按比例承担的租用飞机进行护林防火发生的各项费用支出。

第十三条 森林防火项目专项资金不得用于发放工资、奖金、津贴、福利,不得用于单位的日常公用经费支出,购置公务用车、修建办公用房、职工住房等楼堂馆所、偿还债务以及与森林防火工作无关的其他支出。

第四章 监督管理

第十四条 各市(州)和省直属单位应于每年12月底前将省级财政森林防火设施设备建设专项补助资金使用情况总结上报省林业厅和省财政厅。

第十五条 各级林业主管部门要加强对森林防火储备物资的管理,做好入库前验收、入库后维护、出库时调试等工作。森林防火储备物资的调拨使用要建立相应的台帐制度,调入、调出要及时核对,按程序办理入出库审批手续,并按年度进行实物盘点,保证森林防火储备物资帐物相符。

第十六条 各级财政部门和林业主管部门应加强对省级财政森林防火项目专项资金的监督管理。对违反本办法规定截留、挤占、滞留、挪用、套取专项资金的单位和个人,依照《财政违法行为处罚处分条例》及相关法律法规规定进行严肃处理,并取消项目所在市(州)、县(市、区)下年度专项资金申报资格。涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。

第五章 附则

第十七条 本办法自2022年1月1日起实施。

第十八条 本办法由省财政厅会同省林业厅负责解释。

资金管理方案 篇8

加强资金管理提高使用效益

对〃〃农业综合开发项目资金管理的探索与思考

农业综合开发是国家决定开拓农业生产领域，增强农业发展后劲，促进农业现代化而采取的一项战略措施，是改善农业生产基本条件，提高农业综合生产能力的一项巨大的系统工程和长期事业。其核心就是综合利用资源，采取综合措施，进行综合治理，实行综合投入，实现综合效益。

〃〃农业综合开发项目自〃〃年国家立项实施以来，项目管理逐步走过了一个由探索模式向科学化、规范化、制度化管理过渡的轨道，项目投资和建设规模逐年加大，截止目前，先后实施完成土地治理项目9个(其中6个中低产田改造项目，3个农业生态工程项目)，多种经营项目5个，累计完成项目投资3511万多元，其中土地治理3145万多元(各级财政资金2274万元，群众自筹871万元)，多种经营投资366万余元(财政有偿资金246万元，企业自筹120万元)。9个土地治理项目累计完成中低产田改造6.9万亩，农业生态工程项目2.5万亩。〃〃〃的农业综合开发建设，不仅改善了项目区的农业生产条件和生态环境，而且促进了项目区产业结构调整，提高了农业综合生产能力，增加了农民收入，实现了社会、生态、经济效益的有机统一。为项目区农民脱贫致富奔小康做出了积极的贡献。

第１页

资金管理作为农业综合开发工作的核心内容之一。如何把有限的资金管好用好，提高资金使用效益，深入研究和探索资金管理模式就非常重要和必要。

笔者多年从事农业综合开发项目管理工作，在实践中对农业综合开发项目资金管理的重要性略有认识，愚见如下：

一、农业综合开发资金管理需要不断探索、研究和完善

农业综合开发是一项长期事业，随着社会的发展，农业综合开发的建设内容、资金来源管理方式等都会发生改变和调整，再加之各地之间的地理环境、社会经济、自然资源等各不相同，资金管理的模式因此也是因时、因地而不断调整完善。就指导全国各地资金管理制度和模式的国家农业综合开发资金管理制度和财务核算方法在实践中因时调整，自〃〃年设立农业综合开发资金以来，为了适应新形势，加强资金管理，先后多次对农业综合开发财务核算制度进行了完善，多次对资金管理办法和资金配套比例进行了调整。所以说，对〃〃而言，要加强资金管理，首先要立足区情，加强研究，不断探索和完善资金管理模式。

二、··农业综合开发资金管理的三个模式

〃〃农业综合开发项目自〃〃年立项实施以来，资金管理走过了三个阶段即三个模式。第一阶段：1997年和1998年项目，实行区级报帐制和审计制。主要是由项目区乡镇实施项目，第２页

兑付使用项目资金，向区农委项目办报帐，由区财政和农委项目办监管资金使用；第二阶段：1999年至2001年项目。实行区级财政报帐制和审计制。主要是由部门或乡镇实施项目，财政直拨资金到部门或乡镇，区农委项目办会同区财政监管项目资金，部门或乡镇向区财政报帐；第三阶段：实行财政委托报帐制和审计制。从2002年至今，区财政将项目资金拨付区农综办，区农综办采取合同化和目标责任制管理，向承建单位拨付资金，承建单位使用后根据区财政委托向区农综办报帐，区财政审核报帐票据。根据多年的探索和实践证明，财政委托报帐制的资金管理模式是目前〃〃资金管理的最佳模式，它既解决了财政部门人员少，业务量大，不能有效监管的问题，又实现了项目管理和资金管理的统一。有效的解决了项目管理和资金管理的扯皮现象，实现了责权统一。

三、··农业综合开发项目资金管理中的不足和问题

尽管〃〃农业综合开发资金管理已逐步走向完善，但是仍存在一些不足和问题。主要有：一是计划中群众自筹量大，银行贷款和财政有偿资金承借、承贷难造成的资金筹措困难；二是项目区及项目承建单位逐年变动，相关单位财会人员业务素质不适应综合开发财务制度要求；三是项目建设水利工程投资大，本单位无水利工程设计、测量、预决算等专业人员，对监管建设中的资金效益影响很大；四是农业综合开发综合性强，措施 第３页

多，牵扯面广，由乡村两级承建的林草等项目，无法提供正规报帐票据；五是项目资金到位迟，一般均在本的八月份以后到位，给项目提前启动，当年计划当年完，资金尽早发挥效益造成困难。

四、加强资金管理，不断研究、探索、完善管理模式，提高资金使用效益

农业综合开发资金是以国家财政资金投资为主，地方财政配套为辅，引导其它资金综合投入，体现政府行为，实现对农业、农村经济宏观调控，提高粮、棉、油、肉等主要农产品综合生产能力而设立的专项资金。

农业综合开发资金管理是指对资金运作过程实施的计划、组织、安排使用、检查监督和建后资产管理等一系列职能的总称。

加强农业综合开发资金管理，首先要认真贯彻中、省、市制定的农业综合开发资金管理的有关规定和制度，严格坚持“专户储存、专人管理、专帐核算”的原则；坚持统筹安排，注重效益，专款专用的原则；坚持项目资金实行县(区)级报帐制和审计制的原则。其次是紧跟农业综合开发的发展趋势，加强资金管理的研究与探索，学习借鉴外地区的先进经验，不断完善资金管理制度。第三要树立系统性管理资金的思想，从项目申报开始，对项目申报、规划、设计、实施到验收决算、建后管 第４页

护，全过程纳入资金管理范围，始终确保资金效益发挥最好，期限最长。

五、完善农业综合开发资金管理制度，提高资金使用效益 针对〃〃农业综合开发资金管理当前存在的问题，我认为解决好以下问题是关键。一是由于农业综合开发计划管理的严肃性，资金管理要树立系统性思想，从项目规划申报入手，按照省、市确定的单项投资标准，择优选好项目，合理分解资金，提高资金分配的科学性，坚持省、市计划的严肃性；二是加强资金使用的监控力度，确保专款专用。重点是对项目预算和验收决算的监督，以及日常检查建设进度，工程质量和资金使用状况；三是加强对业务人员的培训，提高资金管理水平。重点培训本单位人员和实施单位财务人员，本单位人员重点培训工程管理、测量、预算、决算知识；实施单位财务人员主要培训资金管理制度，报帐程序和财务核算方法和帐务处理；四是加强资金筹措力度，解决资金不足。由于群众自筹和本级财政配套困难等，所以创造性开展资金筹措管理，加大农业综合开发宣传力度，吸纳社会各类资金投资农业综合开发，提高综合开发建设水平；五是加强项目建后管护，发挥资金使用的长久效益，重点是转变重建轻管思想，完善管护制度，落实管护责任，加大对管护措施落实情况的检查力度。

加强农业综合开发资金管理，要在解决问题、完善管理的 第５页

同时，还要坚持〃〃〃资金管理中的宝贵经验：一要继续实行目标责任制和合同化管理，用经济杠杆和行政手段强化资金管理；二要继续执行“三三”制付款方式和资金拨付“直通车”，加快资金流转速度，降低资金使用风险；三要继续执行区级财政(委托)报帐制和项目审计制，加强资金监管力度；四要加强资金管理的研究探索、交流、学习、借鉴外地先进经验，不断强化和完善资金管理，提高管理水平和资金效益。

第６页

资金管理方案 篇9

一、总则

1、 为确保公司安全投入资金合理有效的使用,改善安全生产条件,实现安全生产,特制定本规定。

2、 公司安全投入资金包括为改善安全生产条件、加强劳动保护、员工工伤意外保险、公司财产及在修产品保险、劳保福利费等所有的投入。

3、 公司安全投入资金的管理及使用原则为投入充足、使用合理、效果明显。

4、 安全费用提取

安全费用的提取是以本年度实际销售收入为计提依据,按照以下标准逐月提取:

全年实际销售收入在1000万元及以下的部分,按照4%提取;

全年实际销售收入在1000万元至10000万元(含)的部分,按照2%提取;

全年实际销售收入在10000万元至100000万元(含)的部分,按照0.5%提取;

全年实际销售收入在100000万元以上的部分,按照0.2%提取。

二、投入资金的种类及来源

5、 公司安全投入资金分为以下五种

5.1、安全生产条件整改措施费(以下简称安措费);

5.2、劳动保护用品及劳动保护措施费(以下简称劳保费);

5.3、消防设施及器材费(以下简称消防费);

5.4、劳保福利费。

5.5、环保排污费。

6、 公司的安全投入资金由安全管理部根据公司的实际情况作出预算,提交企划部和财务部。公司将根据预算的数额预备相应的资金投入。

三、安全投入资金的使用及管理

7、 公司财务部负责安全投入资金专用帐户的管理,安全管理部负责安全投入资金的专项使用审批,公司其他相关部门协助落实。

8、 安措费的使用由使用部门提出安全整改项目的申请,开出材料领用单,经安全管理部审批后,所使用的材料费用即可从安措费工号出帐。

9、 劳保费由安全管理部根据《劳动保护用品管理规定》的标准和要求,申请并向全公司员工发放符合安全要求的劳保护具,物资部劳护用品仓库和采购员根据实际申请购买的数量、种类办理相关手续。

10、 消防费的使用项目包括对消防设施及器材的添置、更新、修理的费用,统一由安全管理部使用。相关部门如需进行消防设施及器材添置、更新、修理,必须按照《消防安全管理规定》的有关规定进行申请办理。

11、 劳保福利的发放根据《防暑降温、清凉饮料、营养保健费发放管理规定》进行办理。

12、 环保排污费的使用项目包括环保设施更新改造或修理的费用;环境污染的清理费用以及政府有关部门征收的未达标排污费等。环保排污费的使用由安全管理部归口管理。

四、附则

13、 所有安全投入资金的管理和使用必须遵循公司财务制度的前提下进行。

14、 本规定由安全管理部负责解释。

15、 本规定自下发之日起实施。

资金管理方案 篇10

第1条 为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。

第2条 本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。

第3条 本制度所涉及资金支付项目，均应符合公司章程及制度。

第4条 本制度主要规范公司资金支付行为。

第5条 资金支付审批，在审批的单据中，用款人应详细列明主要或重要事项、金额与总额，并附有相关原始凭证、附带说明或其他补允资料，手续齐全完备。

第6条 资金支付的审批流程。

报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理/主管审核签字→财务部门复核→董事长或其授权人审批→到出纳处报销。

第7条 资金支付的审批权限

一次性或累计支付金额在10万元人民币以内（含10万元，外币按记账汇率折算），由董事长或其授权人审批（2人中任何一个签字有效）；一次性或累计支付金额在10万元人民币以上（不含10万元，外币按记账汇率折算），必须由董事长审批。

第8条 用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。

第9条 各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。

第10条 对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。

第11条 分管领导、董事长或其授权人遇不在岗需要急需支付的资金，事前电话 请示相关负责人，征得其同意后，财务部方可支付，事后2个工作日内由负责人补签。没有特别情况，禁止越级审批或越权审批，否则，财务部有权拒绝支付任何越权审批支付的资金。

第12条 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事长批准之日起执行。

资金管理方案 篇11

资金管理方案 篇12

资金管理方案 篇13

1.负责公司资金运作管理，日常财务管理与分析，资本运作，筹资方略，对外合作谈判等;

2.负责项目成本核算与控制;

3.负责公司财务管理及内部控制，根据公司业务发展的计划完成年度财务预算，并跟踪其执行情况;

4.按时向总经理提供财务和必要的财务分析，并确保这些报告可靠，准确;

5.组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行，制定年度，季度财务计划;

6.负责资金，资产的管理工作，全面负责财务部的日常管理工作;

7.管理与银行，税务，工商及其他机构的关系，并及时办理公司与其之间的业务往来。

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